老师这道题帮忙解答一下，写一下过程

不用考虑递延所得税负债和资产的影响么？

因为本期纳税调整考虑，递延考虑，两者抵消了

这个分录怎么写？总感觉怪怪的，有点没太想明白

借所得税费用 递延所得税资产 贷递延所得税负债 应交所得税

前面老师说两者抵消了，那所得税费用按照计算是71.25，应交所得税我的计算是（300-15+5）*0.25=72.5，中间差额1.25，这块放哪？还是说我算错了？企税这块有点晕，麻烦老师尽量解释详细点，谢谢

你好，学员，这个5是什么的

我网上搜了下类似的题目，网上这题是有个招待费的影响，其他一样，最后结果出来的是应该是应纳税所得额，再乘以税率，不就是应交所得税

做了个类比

是的，情形不同的话，调整不同 图片的是可以直接计算的，简单算法

哦，是我错了，参照后，没看清，那这个5不应该放进去，最终结果还是（300–15）*0.25

对上了，他有个滞纳金，难怪我没看懂，跑偏了

谢谢老师

不客气，学员，明白了就好，

这类题型可以多练习，掌握不同的情况