麻烦老师详细发一下计提工资、社保、公积金缴纳社保、公积金、实际发放工资时的会计分录（个人部分在工资里计提单位部分单独计提）谢谢您辛苦了

一、分析第一种情况的账务处理是否正确计提环节： ①计提工资、社保和公积金时：借：管理费用 - 职工薪酬（应发数）管理费用 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分）贷：应付职工薪酬 - 工资应付职工薪酬 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分）这种处理是正确的。从会计核算角度，按照权责发生制原则，将本月应承担的工资费用（包括职工薪酬、单位承担的社保和公积金部分）计入本月的管理费用等相关成本费用科目，同时确认应付职工薪酬的负债。发放工资环节： ②发放工资时：借：应付职工薪酬 - 工资（应发数）贷：其他应付款 - 社保 %2B 公积金个人部分银行存款（实发数）这也是正确的。实际发放工资时，应发工资扣除个人应承担的社保和公积金部分后，就是实际支付给员工的银行存款金额。将个人承担的社保和公积金部分计入其他应付款，是因为这部分费用企业只是代扣代缴，后续需要支付给社保和公积金管理部门。缴纳社保和公积金环节： ③缴纳社保费公积金时：借：应付职工薪酬 - 社保费（单位部份）/ 公积金（单位部分）其他应付款 - 社保个人部分 / 公积金个人部分贷：银行存款（实交社保）这种处理正确。企业缴纳社保和公积金时，需要将单位承担的部分从应付职工薪酬科目转出，同时将代扣代缴的个人部分从其他应付款科目转出，实际支付的金额计入银行存款科目。二、当月计提当月工资、社保公积金，当月缴纳社保公积金，下月发上月工资的账务处理计提环节： ①计提工资：借：管理费用 - 职工薪酬（应发数）贷：应付职工薪酬 - 工资 ②计提社保和公积金（单位部分）：借：管理费用 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分）贷：应付职工薪酬 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分）缴纳社保和公积金环节： ③缴纳社保和公积金：借：应付职工薪酬 - 社保费（单位部份）/ 公积金（单位部分）其他应付款 - 社保个人部分 / 公积金个人部分（当月工资未发，可先预估个人部分金额进行代扣代缴）贷：银行存款（实交社保）发放工资环节（下月）： ④发放工资：借：应付职工薪酬 - 工资（应发数）贷：其他应付款 - 社保 %2B 公积金个人部分（如果与预估金额有差异，进行调整）银行存款（实发数）

2025-01-02

快账用户1740 追问 2023-08-12 09:02

个税不用计提吗？

齐红老师解答 2023-08-12 09:05

都是在工资里面计提了看第二部应该能看出来，发工资，发工资的时候他扣除了个税。在发放的。

快账用户1740 追问 2023-08-12 09:05

社保公积金个人部分是公司代为支付的，应该在发放的时候收回用其他应收款科目，为什么用其他应付款呢

你好，如果是先发工资，扣除个人附带的社保，用其他应收款，如果是先缴纳社保，后扣除用其他应收款，这两个科目都可以的，看自己的实际情况。

快账用户1740 追问 2023-08-12 09:16

两种情况都是其他应收款？

齐红老师解答 2023-08-12 09:21

先发工资，先从工资里扣除，用其他应付款，这个相当于是个负债，你们欠了个人的钱，因为你发工资的时候没有给人家发下去，然后交了社保之后再冲这个负债。如果你这种情况下用其他应收款的话，你的其他应收款是一个负数，那其他应收款是负数，不就是其他应付款。

快账用户1740 追问 2023-08-12 09:33

先从工资里扣用其他应付款，先缴纳社保后扣用其他应收款对吧

齐红老师解答 2023-08-12 09:34

是的，是的，是这么做的。

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