我司是人力资源服务公司，日常主营业务成本是员工工资，社保等，那计入主营业务成本的工资薪金、社保，在填表企业所得税年度和季度申报表营业成本那一栏时 ，需要把工资薪金、社保等期间费用从营业成本移出来填表把期间费用栏吗？

那计入哪里

你好，做到主营业务成本主表主营业务成本里面的呀。

也不需纳税调整这些是吧

对的，是的，不需要调整的。

例如工资薪金100万，其中做账时20万计入了营业成本，80万计入了期间费用；那企业所得税申报表的工资薪金账载金额、实际发生额和税收金额应该如何填写 例如工资薪金100万，其中做账时20万计入了营业成本，80万计入了期间费用；那企业所得税申报表的工资薪金账载金额、实际发生额和税收金额应该如何填写

第一个职工薪酬明细表，全部都是100万。

第二个职工薪酬明细表，全部都是100万。

可否具体一点，期间费用明细表的职工薪酬写多少金额，纳税调整明细表的职工薪酬账载金额和税收金额写多少，职工薪酬明细表的工资薪金支出的账载金额、实际发生额和税收金额写多少

你好，第一种情况，期间费用明细表里面的工资填写80，职工薪酬明细表里面填写100。

老师，我还想咨询一下，作为建筑企业，在实务中很难按照完工百分比法确认收入和结转成本，可以按照实际发生的收入和实际发生的成本来确认收入和结转成本吗？

可以的，但是注意一下，收入不要小于成。

收入不要小于成本的

好的，这样做税局应该不会让我们纳税调整的吧

你好，为什么会要调整？调整的依据是什么的？

和收入对应的支出是成本，做成本里面没有问题的。

就担心非要我们按完工百分比法，不能结转太多成本

收入不能小于成本按这个就可以

老师，多家公司共用一个经营地址可以的吗？所有的租金和水电费只计入一个公司的账

这种有风险的，除非你们是分开门牌号，如果在一个地址有隐瞒收入，虚开发票的风险。

就是有的公司是没有经营业务的