老师：出口不退税账务处理改怎么处理呢？谢谢！

出口免税还是出口视同内销

2023-08-15

你好，主要是增值税出口退税主要涉及以下账务处理。 1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理：借：应收账款（或银行存款等），贷：主营业务收入， 2、根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：借：主营业务成本，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）， 3、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：借：其他应收款—出口退税，贷：应交税费—应交增值税（出口退税）， 4、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），贷：应交税费—应交增值税（出口退税）， 5、收到退税款时的会计处理，借：银行存款，贷：其他应收款出口退税。

2022-09-08

同学你好这个按免税来报

2023-08-22

你好，对的，是的，是这么做的报关还是和正常出口一样的，借银行存款，贷主营业务收入，借主营业务成本，贷库存商品应交税费、应交增值税，进项转出不允许抵扣。

2023-11-20

一、外贸公司出口退税（增值税）核算外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：借：应收账款等贷：主营业务收入（三）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：借：主营业务成本（征退税差额）贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：借：应收出口退税款（增值税）贷：应交税费—应交增值税（出口退税）（六）收到出口退税款：借：银行存款贷：应收出口退税款（增值税）二、外贸公司出口退税（消费税）核算外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。（1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率借：应收出口退税（消费税）贷：主营业务成本（2）收到退回的消费税款时借：银行存款贷：应收出口退税（消费税）

2024-06-27

快账用户1113 追问 2023-08-15 10:29

出口视同内销

齐红老师解答 2023-08-15 10:36

(1)采购出口商品时借:商品采购-出口商品应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 (2)商品验收入库时借:库存商品-出口商品贷:商品采购-出口商品 (3)货物报关出口,以FOB价格确认外销收入借:应收账款-应收外汇账款-客户贷:主营业务收入-出口收入 (4)结转出口商品成本借:主营业务成本-出口商品贷:库存商品-出口商品 (5)出口未申报退(免)税,按内销征税时借:主营业务收入-出口收入贷:主营业务收入-内销收入应交税费-应交增值税(销项税额)

快账用户1113 追问 2023-08-15 11:07

老师：这个只有形式发票，我们是不开票的，申报增值税的时候是按不开票收入填写嘛？

谢谢老师！

齐红老师解答 2023-08-15 11:13

嗯按未开票收入填写满意请给五星好评，谢谢

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