老师您好，之前采购去买东西，自己贴了10块钱开了票，票额只里含了5块钱，相当于他比票上多付了人家5块，入账时候是按的票面金额入的，现在给他报销的话，又要按10块报销给他，不就不平了么，我要怎么做账呢

一、先处理 7 月的质量问题（票已开但免单） 7 月收到 300 个托盘时（假设已入账）：借：周转材料 - 托盘 5100/1.13≈4513.27 应交税费 - 进项税 586.73 贷：应付账款 5100 11 月协商免单（冲销应付 %2B 进项税转出）：借：应付账款 5100 贷：周转材料 - 托盘 4513.27 应交税费 - 进项税转出 586.73 二、处理 11 月的货物（免费补 300 个 %2B 正常买 100 个）正常买 100 个（假设含税价 1700，17 元 / 个）：借：周转材料 - 托盘 1700/1.13≈1504.42 应交税费 - 进项税 195.58 贷：应付账款 1700 免费补的 300 个（按 “捐赠 / 补偿” 入账，按公允价值（17 元 / 个）计入）：借：周转材料 - 托盘 300×17/1.13≈4513.27 贷：营业外收入 4513.27 三、入库单价总入库数：300（免费补）%2B100（正常买）=400 个总成本：4513.27（免费补）%2B1504.42（正常买）=6017.69 入库单价：6017.69÷400≈15.04 元 / 个

2025-12-08

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