演示账套

为什么要把其他综合收益转为税后，这是什么哪一块知识点 2X20年12月1日，乙公司以银行存款500万元购入丙公司100万股股票，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该金融资产的初始入账价值与计税基础一致。2X20年12月31日，乙公司持有的丙公司100万股股票的公允价值为540万元。根据税法规定，乙公司所持丙公司股票的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待转让时将转让收入扣除初始投资成本的差额计入当期的应纳税所得额因为：税后其他综合收益40（1-0.25）=30 30持股比例60%=18

2023-08-17 08:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-08-17 08:36

勤奋刻苦的同学，您好：是因为题目中已经告知所得税税率是25%,资产的账面价值大于计税基础因此需要确认递延所得税负债每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

快账用户1334 追问 2023-08-17 08:41

借：其他权益工具投资-成本500 　　贷：银行存款500 借：其他权益工具投资-公允价值变动40 　　贷：其他综合收益40 借：其他综合收益10 　　贷：递延所得税负债10 最后一步这里不是已考虑了吗我问的是30*0.6=18　这个转换是什么知识点

齐红老师解答 2023-08-17 08:52

勤奋刻苦的同学，您好：因为题中告知是持有60%的股份，不是100%控股，因此在计算母公司权益时只有60%属于母公司，需要乘以60% 每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

快账用户1334 追问 2023-08-17 09:12

意思是：其他综合收益也要转到长期股权投资账面价值？怎么感觉没学过这方面的知识

齐红老师解答 2023-08-17 09:17

勤奋刻苦的同学，您好：这是在编制合并财务报表的时候按照权益法的思路要调整长期股权投资的账面价值，在抵消子公司权益的时候长投和子公司权益才能抵消每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

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