在2021年末，当时的会计未计提企业所得税，然后在2022.01缴税时，只做了缴税分录（借：应交税费-所得税 509.84，贷：银行存款 509.84）。所以导致“应交税费-所得税”科目不平，那么现在是需要补计提进行调整吗？应该怎么做分录呢？

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• 2月份的工资发放做成了借：应付职工薪酬21万元，贷：其他应付款贷：个人所得税贷：银行存款，这个月发现这个工资总额里有一部分钱是多扣的个税退给人家本人的，是1月份在应交税费-应交个人所得税中扣下的那我现在如何调账，

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• 老板要把公司转出去后，把之前的账务全销毁，会计会有责任吗？