老师我们有一个小的分公司，刚投入生产，小的分公司也对外采购原料和销售产品，但主要是帮母公司加工原料，加工好后拉到母公司，母公司在加工加工对外销售，但是母公司不付加工费给子公司，有时候母公司的材料也会拉去分公司，分公司也不给母公司付钱，这样我的库存变动表应该怎么做，我怎么做账，其实是一个公司，相当于两个车间，要核算每个车间的利润

您在账务上可以这样处理，库存设立核算项目，比如库存商品-（核算项目）母公司，库存商品-（核算项目）分公司 原材料或者库存商品在从母公司转到分公司 借：原材料-（核算项目）分公司-某材料 贷：原材料-（核算项目）母公司-某材料

等到母公司出售之后，可以把收入在母公司和分公司之间进行分配，这样就能核算出来分公司的利润里 比如母公司售价100元，要分给分公司20 借：银行存款   100 贷：主营业务收入-母  80 主营业务收入-子  20

老师需要请教您一个问题，我们公司有两个生产车间，一个车间在市区生产，一个车间在乡镇生产，以前都是有市区这边核算公司的利润，但是这个月老板想分开核算，想知道在市区的这个车间当月的利润有多少，在乡镇的那个车间利润有多少？但是呢这两个生产车间还存在原材料的互相出入，也就是市区车间的原材料会拉到乡镇车间，让乡镇的车间生产，乡镇的原材料也会拉到市区，让市区的车间生产，要想分开核算利润，那么市区的原材料拉到乡镇车间里面是不是乡镇的车间要做入库，市区的车间要做出库，那么乡镇车间做入库的时候单价是按成本价入库核算吗？如果乡镇的材料出到市区，乡镇相当于出库，按什么销售价格核算吗老师？

应该是这样描述的

同学您好，两个库之间，都是按照成本价在原材料科目之间转。分公司那个想独立核算，如果母公司不给它结算收入的话，他就只有成本了。

但是老板说分公司卖给总公司的让分公司确认为收入

分公司生产的产品也会卖到其他公司

在收入后面加一个明细科目就行了， 假设卖给外面的，就正常确认收入，比如主营业务收入-子 如果是给母公司了，母公司在出售了，那么就把收入做一个分拆就行了，比如 等到母公司出售之后，可以把收入在母公司和分公司之间进行分配，这样就能核算出来分公司的利润里 比如母公司售价100元，要分给分公司20 借：银行存款 100 贷：主营业务收入-母 80 主营业务收入-子 20

老师谢谢你，但是你讲的我不明白

相当于两个库之间都是按成本价对原材料进行核算

我觉得我描述的很清了

原材料或者库存商品在从母公司转到分公司时，都按照成本结转，其实您可以理解为，就是从左手放到了右手，位置发生变化，但是价值没有变化， 借：原材料-（核算项目）分公司-某材料 贷：原材料-（核算项目）母公司-某材料

是的老师，但是如果分公司材料转到母公司呢？我是不是应该按售价核算

还是一样的，借原材料-母公司 贷原材料-分公司