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老师我们有一个小的分公司,刚投入生产,小的分公司也对外采购原料和销售产品,但主要是帮母公司加工原料,加工好后拉到母公司,母公司在加工加工对外销售,但是母公司不付加工费给子公司,有时候母公司的材料也会拉去分公司,分公司也不给母公司付钱,这样我的库存变动表应该怎么做,我怎么做账,其实是一个公司,相当于两个车间,要核算每个车间的利润

2023-08-17 16:59
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-08-17 17:22

同学您好,这里有一个问题,就是分公司帮母公司加工,却不给分公司结算,那么分公司不就只有成本,没有收入了?这样分公司的利润不就永远会是负数?

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齐红老师 解答 2023-08-17 17:26

您在账务上可以这样处理,库存设立核算项目,比如库存商品-(核算项目)母公司,库存商品-(核算项目)分公司 原材料或者库存商品在从母公司转到分公司 借:原材料-(核算项目)分公司-某材料 贷:原材料-(核算项目)母公司-某材料

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齐红老师 解答 2023-08-17 17:54

等到母公司出售之后,可以把收入在母公司和分公司之间进行分配,这样就能核算出来分公司的利润里 比如母公司售价100元,要分给分公司20 借:银行存款   100 贷:主营业务收入-母  80 主营业务收入-子  20

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快账用户3278 追问 2023-08-17 19:49

老师需要请教您一个问题,我们公司有两个生产车间,一个车间在市区生产,一个车间在乡镇生产,以前都是有市区这边核算公司的利润,但是这个月老板想分开核算,想知道在市区的这个车间当月的利润有多少,在乡镇的那个车间利润有多少?但是呢这两个生产车间还存在原材料的互相出入,也就是市区车间的原材料会拉到乡镇车间,让乡镇的车间生产,乡镇的原材料也会拉到市区,让市区的车间生产,要想分开核算利润,那么市区的原材料拉到乡镇车间里面是不是乡镇的车间要做入库,市区的车间要做出库,那么乡镇车间做入库的时候单价是按成本价入库核算吗?如果乡镇的材料出到市区,乡镇相当于出库,按什么销售价格核算吗老师?

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快账用户3278 追问 2023-08-17 19:49

应该是这样描述的

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齐红老师 解答 2023-08-17 19:53

同学您好,两个库之间,都是按照成本价在原材料科目之间转。分公司那个想独立核算,如果母公司不给它结算收入的话,他就只有成本了。

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快账用户3278 追问 2023-08-17 19:58

但是老板说分公司卖给总公司的让分公司确认为收入

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快账用户3278 追问 2023-08-17 20:01

分公司生产的产品也会卖到其他公司

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齐红老师 解答 2023-08-17 20:04

在收入后面加一个明细科目就行了, 假设卖给外面的,就正常确认收入,比如主营业务收入-子 如果是给母公司了,母公司在出售了,那么就把收入做一个分拆就行了,比如 等到母公司出售之后,可以把收入在母公司和分公司之间进行分配,这样就能核算出来分公司的利润里 比如母公司售价100元,要分给分公司20 借:银行存款 100 贷:主营业务收入-母 80 主营业务收入-子 20

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快账用户3278 追问 2023-08-17 20:54

老师谢谢你,但是你讲的我不明白

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快账用户3278 追问 2023-08-17 20:55

相当于两个库之间都是按成本价对原材料进行核算

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快账用户3278 追问 2023-08-17 20:55

我觉得我描述的很清了

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齐红老师 解答 2023-08-17 22:23

原材料或者库存商品在从母公司转到分公司时,都按照成本结转,其实您可以理解为,就是从左手放到了右手,位置发生变化,但是价值没有变化, 借:原材料-(核算项目)分公司-某材料 贷:原材料-(核算项目)母公司-某材料

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快账用户3278 追问 2023-08-17 22:29

是的老师,但是如果分公司材料转到母公司呢?我是不是应该按售价核算

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齐红老师 解答 2023-08-17 22:33

还是一样的,借原材料-母公司 贷原材料-分公司

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齐红老师 解答 2023-08-17 22:34

你们只是位置发生了变化,并不是真正的销售,不会开票也不会交税,只能等母公司出售之后,再主营业收入二级科目进行一些分配

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