老师：请问公司社保有几个人的个人部分也是公司承担的，请问这样账怎么做呀？个人部分需要合并到工资总额计算个税吗？整个分录可以给我一下吗？

一、工资表处理方式 1.在工资表中体现：可以在工资表中单独增设一个项目，比如“公司承担社保个人部分补贴”或类似名称。将公司承担的社保个人部分金额列示在该项目下，使得员工能清晰看到这部分补贴。二、税务和财务处理要点 1.个人所得税方面：公司承担的社保个人部分原则上应并入员工的工资薪金所得计算缴纳个人所得税，除非有明确的免税规定。在计算个人所得税时，要把这部分金额与员工的正常工资收入等合并作为应纳税所得额。 2.企业所得税方面：企业为员工承担的本应由员工个人负担的社保费用，在企业所得税税前扣除时存在一定限制。一般来说，这部分不属于企业正常的生产经营成本和费用，不能全额在企业所得税税前扣除。但如果有合理的解释和依据（例如基于特殊的薪酬福利政策、劳动纠纷补偿等），且符合税法规定的合理性原则，可能在一定程度上可以扣除，具体需根据当地税务机关的认定和解释。 3.会计核算方面：计提工资时，将公司承担的社保个人部分与正常工资一并计入相关成本费用科目。例如，管理人员的计入管理费用，销售人员的计入销售费用等。发放工资时，将这部分金额连同正常工资一起支付给员工。在会计处理上，计提工资时：借：管理费用（或相应成本费用科目） 5000 贷：应付职工薪酬 - 工资 5000 发放工资时：借：应付职工薪酬 - 工资 5000 贷：银行存款 5000 同时，公司缴纳社保时：借：管理费用（公司承担社保部分）%2B 应付职工薪酬 - 社保（个人部分公司承担）贷：银行存款（社保总金额）

2024-08-12

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