老师，我们是建筑公司，之前工地上的罚款都是交现金，不入账，现在他们都不交了，所以要从工程款里面扣，假如应付工程款是100万，扣完税金和管理费后，实付金额95万，对方提供成本发票就是95万，如果从工程款扣，假如罚款是1万，那么实付就是94万了，就有1万始终要挂帐，而且罚款做到营业外收入是不是还要交所得税呢，这个怎么做账好呢

是的，对方提供95万发票，扣完罚款实付94万，这1万挂账我始终怎么办？

转到营业外收入不是吗？ 或者是你红冲你的成本，你当时做的是主营业务成本嘛，那你红冲1万。

老师，付款时，借：预付账款94 贷银行存款 94 收到发票借：合同履约成本95 贷：预付账款95 转收入时 借：预付账款1 贷：营业外收入 1 对吗老师？

可以的，可以这么做的。

老师，那这个罚款是不是要交所得税？汇算清缴要调增呢

营业外收入需要交所得税，不需要调整。

谢谢老师