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老师,什么情况下不确认递延所得税资产呢?

2023-08-23 12:29
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-08-23 12:36

您好,我把不确认递延所得税的一起写下 1、自行研发的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不氏键影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以是不确认的; 2、融资租入的固定资产,确认时产生的暂时性差异,由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以也是不确认的; 3、企业合并产生的商誉,产生的应纳税暂时性差异,也是不确认递延所得税的; 4、权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异,如果是拟长期持有的情况下,也是不确认递延所得税的。

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齐红老师 解答 2023-08-23 17:30

您好!我临时有事走开2小时,留言我会在回来的第一时间回复您,谢谢您的理解和宽容~

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您好,我把不确认递延所得税的一起写下 1、自行研发的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不氏键影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以是不确认的; 2、融资租入的固定资产,确认时产生的暂时性差异,由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以也是不确认的; 3、企业合并产生的商誉,产生的应纳税暂时性差异,也是不确认递延所得税的; 4、权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异,如果是拟长期持有的情况下,也是不确认递延所得税的。
2023-08-23
同学你好! 资产的账面价值大于计税基础,确认递延所得税负债 资产的账面价值小于计税基础,确认递延所得税资产
2020-09-03
你好,你就这样想,如果这个差异未来是要交税的, 就是递延所得税负债,如果未来是减税的就是资产。
2023-09-09
你好,当资产账面价值<计税基础,或负债账面价值>计税基础,导致未来期间可减少应纳税所得额的可抵扣暂时性差异,确认为递延所得税资产。像计提的存货跌价减值准备等,都需要确认递延所得税资产。
2025-04-02
商誉产生的应纳税暂时性差异是不确认递延所得税的。 若是商誉产生的应纳税暂时性差异可以确认为递延所得 税负债的话那就应该: 借:商誉 贷:递延所得税负债 增加了商誉的价值,这样的话就会形成死循环,所 以准则中为了避免这种情况的出现规定商誉产生的应 纳税暂时性差异不确认递延所得税负债的。
2021-03-21
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