注会财管#明天考试了，我有个问题突然卡住了:固定资产残值变现问题，假设所得税税率25%，会计上和税法不同的前提下:1.生产线到期时，账面价值500万，变现价值200万，此时残值变现净收入=200*75%+500*25%＝275万，这个我能理解。2.但是刚刷到一个题，税法上没有残值，会计上有10%残值率，也就是残值为100万，这个残值净收入是100万*25%=25万？还是100万*（1-25%）=75万呢？如果等于75万，为什么不能视为变现为0元，用1中的公式呢？有点乱了，麻烦老师帮我纠错，并帮我总结下，谢谢！

司2020年度利润表中利润总额为6000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：（1）2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为3000万元，使用年限为10年，净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折1日，税收处理按直线法计提折1日。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同（2）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除，(3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为1000万元，2020年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。(4）违反环保法规定应支付罚款200万元(5）期末对持有的存货计提了100万元的存货跌价淮备要求：计算当期应交所得税、递延所得税及所得税费用，并做出相应的账务处理

A公司20×7年度利润表中利润总额为5000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：20×7年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：（1）20×7年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为5年，净残值为0，会计处理按直线法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（2）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。（3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，20×7年12月31日的公允价值为500万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。（4）本期取得国债利息收入500万元，税法规定国债利息收入免税，不计入当期应纳税所得额。（5）期末，存货账面价值为2000万元，对持有的存货计提了100万元的存货跌价准备。该公司适用的所得税税率为25%。假定不存在可抵扣亏损和税款抵减，预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时

1.适用的所得税税率为25%。递延所得税资产期初余额为27万元练习题:乙公司2019年有关所得税资料如下:递延所得税负债期初余额为18万元。3.当年取得国债利息收入30万元;因违反环境保护被相关部门罚2.2019年利润表中的利润总额为1200万元。4.年末,存货账面成本为850万元,可变现净值为800万元,年末款100万元:非广告性赞助支出50万元。5.2018年1月开始计提折旧的一生产设备,成本为500万元,使用计提了存货跌价准备50万元。年限为10年,净残值为0.会计按双倍余额递减法计提折旧,税法按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计相同。6.年末,计提了产品保修费用45万元,作为销售费用计入当期损益,同时确认为预计负债。年末预计负债余额为45万元。7.持有的交易性金融资产成本为100万元,期末公允价值为130万元,公允价值变动损益计入当期损益。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。8当年发生1600万元广告费支出,作为销售费用计入当期损益公司当年实现销售收入10000万元。假设除上述事项外,没有其他纳税调整事项。进行该公司2019

老师你回复的消息我都看到了，但是我追问不了，我只能重新向提问这是一个完整的题衡阳梦幻电器有限公司按生产需要,年初需要购置一条新生产线,并立即投入使用。该生产线购置价格为55000万元,可使用8年,预计净残值为3000万元,采用直线法计提折旧。该生产线投入使用时需要垫支营运资金6000万元,在项目终结时收回。该生产线投产后公司每年可增加营业收入25000万元,增加付现成本12000万元。会计上对于新生产线折旧年限,折旧方法以及净残值等的处理与税法保持一致。假设衡阳梦幻电器有限公司要求的最低报酬率为10%,公司适用的企业所得税税率为25%。要求:1.分别计算净现值、年金净流量、现值指数;2.评价该项目是否可行

甲公司准备投资一个新项目扩充生产能力,项目可以持续5年时间,固定资产投资800万元。固定资产采用直线法计提折旧,期末残值60万元。预计每年产生现金收入600万元付现成本260万元。预计项目开始需垫支资金200万元。假设资本成本率为10%,所得税税率25%要求:(1)计算项目营业净现金流量。(2)计算项目净现值,并判断项目是否可行。(PVIF10%,5=0.621;PVIFA10%,4=3.791)【请老师现在就计算,注意每题结果是否正确，已经好几天了还没有算出来吗，勿发图片打不开，我这边很着急】