A公司20×7年度利润表中利润总额为5000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：20×7年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：（1）20×7年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为5年，净残值为0，会计处理按直线法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（2）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。（3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，20×7年12月31日的公允价值为500万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。（4）本期取得国债利息收入500万元，税法规定国债利息收入免税，不计入当期应纳税所得额。（5）期末，存货账面价值为2000万元，对持有的存货计提了100万元的存货跌价准备。该公司适用的所得税税率为25%。假定不存在可抵扣亏损和税款抵减，预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时

司2020年度利润表中利润总额为6000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：（1）2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为3000万元，使用年限为10年，净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折1日，税收处理按直线法计提折1日。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同（2）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除，(3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为1000万元，2020年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。(4）违反环保法规定应支付罚款200万元(5）期末对持有的存货计提了100万元的存货跌价淮备要求：计算当期应交所得税、递延所得税及所得税费用，并做出相应的账务处理

A公司20×7年度利润表中利润总额为5000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：20×7年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：（1）20×7年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为5年，净残值为0，会计处理按直线法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（2）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。（3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，20×7年12月31日的公允价值为500万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。（4）本期取得国债利息收入500万元，税法规定国债利息收入免税，不计入当期应纳税所得额。（5）期末，存货账面价值为2000万元，对持有的存货计提了100万元的存货跌价准备。该公司适用的所得税税率为25%。假定不存在可抵扣亏损和税款抵减，预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时

4、甲公司2020年度利润总额为800万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产的期初余额为20万元，递延所得税负债的期初余额为55万元。2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有:(1)向关联企业捐赠现金300万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(2)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1000万元，使用年限为10年，净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(3)当期作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元，2019年12月31日的公允价值为800万元，确认公允价值变动收益300万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。(4)违反环保法规定应支付罚款100万元。(5)期末存货的成本为1150万元，可变现净值为950万元，A公司对该存货计提了200万元的存货跌价准备。除上述项目外，其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。(1)根据事项(2)、(3)、(5)分别计算资产的

A公司2020年度利润表中利润总额为3000万元该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：(1)2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2020年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。(4）违反环保法规定应支付罚款250万元。(5）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。请回答下列问题：(00计真2020年度当期应交所得税。(2）计算2020年度递延所得税。(3）计算利润表中应确认的所得税费用。(4）编制与所得税相关的会计分录

A公司2020年度利润表中利润总额为3000万元该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：(1)2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2020年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。(4）违反环保法规定应支付罚款250万元。(5）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。请回答下列问题：(00计真2020年度当期应交所得税。(2）计算2020年度递延所得税。(3）计算利润表中应确认的所得税费用。(4）编制与所得税相关的会计分录