公司有不同税率的业务，需要怎么测算一般纳税人和小规模的税负平衡点

同学你好你要算什么？需要的进项税额？

2023-08-28

你好. 设纳税人增值率为X，增值额为M，且M为含税增值额。　　增值率X是纳税人增值额M和投入额(C＋V)的比率，即X＝M÷(C＋V)，则有M=X×(C＋V)。　　如果纳税人为一般纳税人，则应纳增值税额F（X1）=增值额M÷（1＋税率）×税率。　　如果纳税人为小规模纳税人，则应纳增值税额F（X2）=含税销售额(C＋V＋M)÷（1＋征收率）×征收率。　　税负平衡点为一般纳税人的实际税收负担率等于小规模纳税人实际税收负担率时的增值率，当F（X1）=F（X2），经化简整理后得出增值率X=征收率×（1＋税率）÷(税率－征收率)。　　如果增值税一般纳税人应纳税额大于小规模纳税人应纳税额，则有F（X1）>F（X2），即X>征收率×（1＋税率）÷(税率－征收率)。　　如果增值税一般纳税人应纳税额小于小规模纳税人应纳税额，则有F（X1）<F（X2），即X<征收率×（1＋税率）÷(税率－征收率)。当纳税人增值率X大于税负平衡点时，按一般纳税人计算的应纳增值税额大于按小规模纳税人计算的应纳增值税额；当纳税人增值率X小于税负平衡点时，按一般纳税人计算的应纳增值税额小于按小规模纳税人计算的应纳增值税额

2020-12-10

你好，这个是以前一个例子，参考一下。现在税率是13%换入算一下，一般纳税人增值税率为17%，可以抵扣进项税金;小规模纳税人一般税率为3%，不可抵扣进项税金。国家鼓励小规模纳税人申请为一般纳税人。但是小规模纳税人一旦申请成一般纳税人，其实际税负不但没有降低，反而比以前增加。举个例子，一看就明白：假设某公司是一般纳税人，本月购买原材料117万（价格100万，进项税17万）。本月把该原材料销售，实现收入175.5万（价格150万，销项税25.5万），对于该公司来说，利润=150-100=50万，现金流=175.5-117-8.5=50万。如果该公司是小规模纳税人，情况就不一样了：本月购买原材料成本117万，实现销售收入175.5/1.03=170.38万，缴纳增值税170.38*0.03=5.11万元，净利润=170.38-117=53.38万，现金流=175.5-117-5.11=53.38万元。净利润和现金流同时减少了3.38万元。如果小规模税率为3%时，申请为一般纳税人且增值税率为17%时，小规模纳税人实际税负增加了。

2020-11-11

现在所得税率很优惠，100万以下才2.5%，所以没有必要做工资那么多大，还有风险

2021-08-10

同学你好，增值税税负率=实际交的增值税/不含税销售额

2022-01-21

快账用户1089 追问 2023-08-28 10:37

就是选择一般纳税人还是小规模的一个临界点

齐红老师解答 2023-08-28 10:45

这个没有什么临界点的

快账用户1089 追问 2023-08-28 10:54

那我怎么测算是否应该转一般纳税人（收入小于500万）

齐红老师解答 2023-08-28 10:57

你说任意连续12个月超出五百万吗这个才升级

快账用户1089 追问 2023-08-28 11:08

不是的，不超过500万时如何测算是否要升为一般纳税人

齐红老师解答 2023-08-28 11:19

你有足够的进项抵扣可以达到税负率就可以税负率=（销项-进项）/不含税收入

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