学员你好,保证金112740不能计入长期应付款-应付融资租赁款
2016年12月20日河西机器制造公司与某租赁公司签订了一份甲设备,融资租赁合约,该设备为全新设备,2017年1月1日的公允价值为550万元,预计使用年限为5年。合同主要条款如下: 1)租赁开始日:2017年1月1日。 2)租赁期:2017年1月1日至2020年12月31日,共4年。 3)租金支付方式:自租赁开始日起每年年末支付租金150万元。 4)河西公司担保租赁期满时的甲设备余值为10万元,没有未担保余值。 5)河西公司在租赁谈判和签订租赁合同过程中支付手续费和律师费10万元。 6)租赁合同利率为7%。 7)2020年12月31日租赁期届满时,河西公司应将甲设备归还给租赁公司。 要求: (1)判断租赁类型,并说明理由。 (2)计算最低租赁付款额。 (3)确定租赁资产的入账价值。 已知:(P/A,4,7%)=3.3872 (P/V,4,7%)=0.7629 (4)确定未确认融资费用。 (5)编制租赁开始日对租入资产、最低租赁付款额和未确定融资费用进行初始确认的会计分录、第一次支付租金的会计分录。
资料:2022年1月1日,甲企业与乙企业签定了一份租赁合同。乙企业为承租人,甲企业为出租人。其合同主要条款为:(1)租赁标的物:生产设备;(2)起租日:2020年1月1日;(3)租赁期:5年;(4)该设备的公允价值为100万元;(5)租金支付:分5次支付,每年末支付租金50万元;(6)乙企业知悉该设备的增量借款利率为8%;(7)该设备为新机器,预计使用年限为6年,期满无残值;(8)租赁期满,该机器的所有权转移给乙企业。注:年金现值系数(P/A,8%,5)=3.9927。甲公司会计处理:(1)租赁期开始日借:使用权资产——生产经营资产2000000未确认融资费用500000贷:租赁负债——乙公司2500000(2)租赁期第一期期末借:租赁负债——乙公司500000贷:银行存款500000(3)该机器租赁期间,按租赁期5年计提折旧,每年计提折旧400000元,每月计提折旧33000元。借:制造费用33000贷:累计折旧33000
随堂练习[简答题]资料:2022年1月1日,甲企业与乙企业签定了一份租赁合同。乙企业为承租人,甲企业为出租人。其合同主要条款为:(1)租赁标的物:生产设备;(2)起租日:2020年1月1日;(3)租赁期:5年;(4)该设备的公允价值为100万元;(5)租金支付:分5次支付,每年末支付租金50万元;(6)乙企业知悉该设备的增量借款利率为8%;(7)该设备为新机器,预计使用年限为6年,期满无残值;(8)租赁期满,该机器的所有权转移给乙企业。注:年金现值系数(P/A,8%,5)=3.9927。甲公司会计处理:(1)租赁期开始日借:使用权资产——生产经营资产2000000未确认融资费用500000贷:租赁负债——乙公司2500000(2)租赁期第一期期末借:租赁负债——乙公司500000贷:银行存款500000(3)该机器租赁期间,按租赁期5年计提折旧,每年计提折旧400000元,每月计提折旧33000元。借:制造费用33000贷:累计折旧33000(4)租赁期满,因租赁资产所有权转移给本公司,且租赁期开始日已将租赁资产作为本公司的
2022年1月1日,甲企业与乙企业签定了一份租赁合同。乙企业为承租人,甲企业为出租人。其合同主要条款为:(1)租赁标的物:生产设备;(2)起租日:2020年1月1日;(3)租赁期:5年;(4)该设备的公允价值为100万元;(5)租金支付:分5次支付,每年末支付租金50万元;(6)乙企业知悉该设备的增量借款利率为8%;(7)该设备为新机器,预计使用年限为6年,期满无残值;(8)租赁期满,该机器的所有权转移给乙企业。注:年金现值系数(P/A,8%,5)=3.9927。甲公司会计处理:(1)租赁期开始日借:使用权资产——生产经营资产2000000未确认融资费用500000贷:租赁负债——乙公司2500000(2)租赁期第一期期末借:租赁负债——乙公司500000贷:银行存款500000(3)该机器租赁期间,按租赁期5年计提折旧,每年计提折旧400000元,每月计提折旧33000元。借:制造费用33000贷:累计折旧33000(4)租赁期满,因租赁资产所有权转移给本公司,且租赁期开始日已将租赁资产作为本公司的固定资产试分析上述分录是否正确
老师,请教一个工作上碰到的问题,业务描述:A公司2023年3月与和B公司签订车辆融资租赁合同,车辆为总租金为518820元,分24期支付,第1-4期租金为15520元,第5-12期租金为16720元,第13-24期租金为17520元,总计406080, 1、A公司租赁开始日: 借:固定资产--融资租入固定资产409057(B公司提供的购入车款+购置税)是不是和上面的406080相比,用406080? 未确认融资费用 2者之差 贷:长期应付款--应付融资租赁款(最低租赁付款额) 518820 2、支付第一笔保证金时: 3、借:长期应付款-应付融资租赁款 112740 4、贷:银行存款112740 5、支付第一期租金: 借:长期应付款--应付融资租赁款 15520(按合同约定第一笔租金款,也是发票金额) 贷:银行存款 15520 3、收到第一期和运融资租赁费专用发票时:计提融资租赁资产的折旧(安租期24期算): 借:管理费用-融资租入固定资产折旧 15520(发票金额,贷:累计折旧,但是我们按入账固定资产算出的折旧是406080*0.95/24-16074,这2者之间的差额怎么处理
电费要计入当月成本,次月才收到发票,能不能这样做,当月将电费不含税金额做借:主营业务成本贷应付账款。次月收到发票做借:应交税费-待认证进项税额贷:应付账款。
4.思考下列问题:(1)期限为8年、市场利率为10%、纯贴现国库券的久期为多少?(2)期限为8年、市场利率为10%、票面利率为7%、每年年末付息、到期还本的国债的久期为多少?(3)期限为8年、市场利率为10%、票面利率为7%、每半年付息、到期还本的国债的久期为多少?(4)根据以上结果可以得出什么结论?
2.甲公司于2020年1月1日以1035万元(含支付的相关费用1万元及已宣告但尚未领取的股利30万元)购入乙公司股票400万股,占乙公司实际发行在外股数的30%,达到重大影响程度。2020年1月1日乙公司可辨认净资产公允价值为3000万元,与其账面价值一致。2020年乙公司实现净利润200万元;2021年乙公司发生亏损4000万元;(假定甲公司不存在其他实质上构成对乙公司净投资的长期权益,也无须对乙公司亏损承担额外义务)2022年乙公司实现净利润1000万元;2022年乙公司持有的其他权益工具投资发生增值100万元;2023年1月5日将对乙公司的股权投资全部出售,获得价款500万元。不考虑所得税等因素,要求编制甲公司上述与乙公司长期股权投资相关业务的会计分录。急急急!!!!
1.2020年7月25日,甲公司以账面余额800万元、存货跌价准备100万元、公允价值1000万元的库存商品自A企业取得乙公司70%的股权,该商品的增值税率为13%,消费税率为5%。乙公司账面净资产为800万元。甲公司投资当日“资本公积—资本溢价”为70万元,“盈余公积”为50万元。甲公司与乙公司的会计年度和采用的会计政策相同。2021年1月25日,乙公司宣告发放现金股利200万元;1月31日收到该股利。2022年12月31日,对乙公司长期股权投资可收回金额为1020万元;2023年1月10日,出售对乙公司长期股权投资,获得价款1050万元。假定:情形①甲公司与A企业在合并前存在关联关系,属同一集团内的企业,该合并是同一控制下的合并;情形②甲公司与A企业不存在关联关系,属于非同一控制下的合并。要求:(1)分别按情形①和情形②作出长期股权投资初始计量的会计分录;(2)假定在情形②下,作出甲公司长期股权投资后续计量及处置相关业务账务处理的会计分录。急急急!!!
2.甲公司于2020年1月1日以1035万元(含支付的相关费用1万元及已宣告但尚未领取的股利30万元)购入乙公司股票400万股,占乙公司实际发行在外股数的30%,达到重大影响程度。2020年1月1日乙公司可辨认净资产公允价值为3000万元,与其账面价值一致。2020年乙公司实现净利润200万元;2021年乙公司发生亏损4000万元;(假定甲公司不存在其他实质上构成对乙公司净投资的长期权益,也无须对乙公司亏损承担额外义务)2022年乙公司实现净利润1000万元;2022年乙公司持有的其他权益工具投资发生增值100万元;2023年1月5日将对乙公司的股权投资全部出售,获得价款500万元。不考虑所得税等因素,要求编制甲公司上述与乙公司长期股权投资相关业务的会计分录。
1.2020年7月25日,甲公司以账面余额800万元、存货跌价准备100万元、公允价值1000万元的库存商品自A企业取得乙公司70%的股权,该商品的增值税率为13%,消费税率为5%。乙公司账面净资产为800万元。甲公司投资当日“资本公积—资本溢价”为70万元,“盈余公积”为50万元。甲公司与乙公司的会计年度和采用的会计政策相同。2021年1月25日,乙公司宣告发放现金股利200万元;1月31日收到该股利。2022年12月31日,对乙公司长期股权投资可收回金额为1020万元;2023年1月10日,出售对乙公司长期股权投资,获得价款1050万元。假定:情形①甲公司与A企业在合并前存在关联关系,属同一集团内的企业,该合并是同一控制下的合并;情形②甲公司与A企业不存在关联关系,属于非同一控制下的合并。要求:(1)分别按情形①和情形②作出长期股权投资初始计量的会计分录;(2)假定在情形②下,作出甲公司长期股权投资后续计量及处置相关业务账务处理的会计分录。
1.2020年7月25日,甲公司以账面余额800万元、存货跌价准备100万元、公允价值1000万元的库存商品自A企业取得乙公司70%的股权,该商品的增值税率为13%,消费税率为5%。乙公司账面净资产为800万元。甲公司投资当日“资本公积—资本溢价”为70万元,“盈余公积”为50万元。甲公司与乙公司的会计年度和采用的会计政策相同。2021年1月25日,乙公司宣告发放现金股利200万元;1月31日收到该股利。2022年12月31日,对乙公司长期股权投资可收回金额为1020万元;2023年1月10日,出售对乙公司长期股权投资,获得价款1050万元。假定:情形①甲公司与A企业在合并前存在关联关系,属同一集团内的企业,该合并是同一控制下的合并;情形②甲公司与A企业不存在关联关系,属于非同一控制下的合并。要求:(1)分别按情形①和情形②作出长期股权投资初始计量的会计分录;(2)假定在情形②下,作出甲公司长期股权投资后续计量及处置相关业务账务处理的会计分录。
一天上班5小时一个小时最少30元一天可以转多少元
3、李明是中国的居民纳税人,2019年取得的下列所得: (1)每月工资税前收入9000元;每月个人负担的三险一金1000元; (2)外出参加私人演出,一次取得劳务报酬60000 元; (3)将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业,取得技术使用费收入为3000 元; (4)出版了小说一部,取得稿酬8000 元。 已知李明有两个小孩,一个就读小学,一个读大学,由其100%扣除子女教育专项附加。李 明是独生子女,父母均已年过60岁。 要求:计算李明2019的应缴纳个人所得税的税额是()元。
已经结算的发票怎么取消结算
保证金到时候要收回来的,应该在支付的时候计入其他应收款。
应该在开始时按总的租金406080贷记长期应付款--应付融资租赁款,按B公司提供的购入车款+购置税借记固定资产初始确认金额。
1、A公司租赁开始日: 借:固定资产--融资租入固定资产409057 贷:未确认融资费用 2977 贷:长期应付款--应付融资租赁款406080 2、预付车款时: 借:预付账款112740 贷:长期应付款112740 借:长期应付款112740 贷:银行存款112740 3支付第一期租金拿到发票: 借:长期应付款--应付融资租赁款 15520 贷:银行存款 15520 计提折旧:借:主营业务成本15520 贷累计折旧,问我们自己算出的折旧是16191,差额如何处理?
还有,我们合同总额是518820,正好是406080+预付款112740,这怎么处理呢
应该在每个月月底以固定资产初始入账金额*0.95/24计提折旧,不应以租赁付款额来计提折旧,租赁付款额跟折旧没有关系
那要明确这个112740到底是保证金后面要退给你们呢,还是租赁付款额的一部分,不是保证金
所以就是问,我们收到B公司安合同约定开来的发票15520,要做成本费用呢,如何做分录?
老师总合同是518820,但是按他分期写的总额总计是406080,你看下我的业务描述,,所以我们第一期是预付了这2者之间的差额,应该是长期应付款的一部分
所以就是问,我们收到B公司安合同约定开来的发票15520,要做成本费用呢,如何做分录?: 借:长期应付款 15520 贷:银行存款 15520 借:应交税费-增值税-进项 15520/1.13 贷:财务费用 15520/1.13
所以我们第一期是预付了这2者之间的差额,应该是长期应付款的一部分:那就一开始贷记长期应付款518820,支付112740时 借:长期应付款 112740 贷:银行存款 112740
那老师,前面还有一笔未确认融资费用要处理吧,借:未确认融资费用2977贷:财务费用2977.最后一笔分录,财务费用在贷方,意思最终会增加利润的,而进项增加,会减少增值税的纳税,2者互相抵充,还有就是指融资的财务费用进项是可以抵扣的吗?
老师,如果长期应付款是518820 ,那未确认融资费用就是518820-409057=109763就在借方了,然后每月109763/24=4573..46摊销,借财务费用:4573.46贷:未确认融资费用4573.46,那你最后一笔财务费用是在贷方,
最后一笔应交税费-进项计算方式不是11520/1.13*0.13吗