老师你好，我公司今年发现，去年多计算了维修费2000元，并且款项也支付了给服务商，也计入了去年损失，今年服务商把2000元退回来了，请问我应该如何进行账务处理？是通过调整以前年度损益，还是直接冲红今年的管理费用维修费？如果通过调整以前年度，那么会计分录是什么？如果通过冲红管理费用维修费，那么会计分录又是什么？另外2000元中以抵扣的进项税，需不需要考虑？去年的会计分录为：借管理费用维修费1834.86应交税费进项税165.16贷银行存款2000请老师解答详细一点，万分感谢。

老师您好，我们是小企业会计准则。2021年总共多记了23万的管理成本（借：管理费用 贷：其他应付款），现在需要把这部分金额转出，并补缴相应的企业所得税。问题1：我2022年还没有结账，用未来适用法，是不是可以直接在2022年12月份把这部分金额一次性转出？具体分录应该怎么录呢？问题2：录完分录之后，还需要去系统里更正2021年的企业所得税报表和财务报表吗？2021年亏损7万，如果调整完这23万，应该是盈利16万，那么就需要补缴4000元的企业所得税。可是如果直接在2021年企业所得税报表把管理成本减少23万的话，2022年的数据也会有影响，这不就等同于我多调整了一次吗？但是如果不调整2021年的报表，2022年亏损30万，就算去掉这23万的成本，2022年依然还是亏损，不需要缴纳企业所得税，那需要补缴的4000元怎么体现呢？谢谢！

老师你好，我公司今年发现，去年多计算材料费2000元，并且支付给了供应商，今年供应商把2000元退回来了，请问我怎么做账？是通过调整以前年度损益，还是直接冲红今年的制造费用？如果是调整以前年度损益，那么会计分录是什么？如果是冲红今年的制造费用，那么会计分录是什么？

老师你好，我公司今年发现，去年多计算了材料费2000元，并且支付给了供应商，也已经计入去年损益，今年供应商通过银行把2000元退回来了，请问今年我如何做账？是通过调整以前年度损益，还是直接冲红今年的制造费用？如果通过调整以前年度损益，那么会计分录是什么？如果通过冲红制造费用，那么会计分录又是什么？

老师你好，我公司今年发现，去年多计算了维修费2000元，并且供应商也开了2000元的专票给我们，我公司把2000元款项支付给了供应商，并且抵扣了进项税，也计入了去年损益，今年供应商把2000元退给我们了，那么我现在如何做账呢？是通过调整以前年度损益，还是直接冲红管理费用？如果是调整以前年度损益，那么会计分录是什么？如果是冲红管理费用，那么会计分录又是什么？。非常感谢！！！！

老师你好，我公司今年发现，去年多计算了维修费2000元，并且款项也支付了给服务商，也计入了去年损失，今年服务商把2000元退回来了，请问我应该如何进行账务处理？是通过调整以前年度损益，还是直接冲红今年的管理费用维修费？如果通过调整以前年度，那么会计分录是什么？如果通过冲红管理费用维修费，那么会计分录又是什么？另外2000元中以抵扣的进项税，需不需要考虑？请详细一点，万分感谢。