演示账套

老师，期末调汇的账应该怎么做，就是我的美元户金额对得上，但是公司没有去结汇，那个期末的余额每个月我得按当月1号外汇中间牌价调整，我分录怎么做合适

2023-09-05 14:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-09-05 14:40

第一步,确认账面的外币余额; 第二步,以期末汇率计算该外币余额; 第三步,计算汇率差异,生成汇兑损益; 第四步,将汇兑损益调整到损益类科目中。

快账用户3430 追问 2023-09-05 14:45

老师，分录怎么做，例如美元户期末接下来的余额是100，但是美元对应的人民币假如是6.8，期末我就按照6.8算出来人民币是680，但是美元账户上显示出来的人民币金额是670，那么这10元我要怎么做分录体现给老板看

齐红老师解答 2023-09-05 14:50

（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：借：应收账款等贷：主营业务收入（三）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：借：主营业务成本（征退税差额）贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：借：应收出口退税款（增值税）贷：应交税费—应交增值税（出口退税）（六）收到出口退税款：借：银行存款贷：应收出口退税款（增值税）