老师，这个第二问怎么计算所得税差异，有点不太懂

你好，学员，老师详细给你解答一下的首先研发费用，账面记录是100%2B100=200 但是税法是加计扣除的，所以在纳税调减200*100% 其次开发支出的，会计账面摊销（500-100）/5/2=40 税法可以按照200%扣除，所以在会计基础上再纳税调减40*100%=40

2023-09-05

(1)授予日为 20X3 年 1 月 2 日。 20X3 年应确认的费用金额： 50×40000×5×1/3=3333333.33（元）借：管理费用 3333333.33 贷：资本公积——其他资本公积 3333333.33 20X4 年应确认的费用金额： 50×40000×5×2/3-3333333.33%2B50×40000×5×1/3=3333333.33（元）借：管理费用 3333333.33 贷：资本公积——其他资本公积 3333333.33 (2)20X4 年行权时：借：银行存款 16000000（50×40000×8）贷：股本 2000000（50×40000）资本公积——股本溢价 14000000 同时：借：资本公积——其他资本公积 3333333.33 贷：资本公积——股本溢价 3333333.33

2024-06-21

2020.12.31账面价值=47500-50000/20*2=42500，计税基础=38000-2000*2=34000.递延所得税负债余额=（42500-34000）*25%=2125 处置当年不再确认递延，把之前的递延都转回，所以是2020年的递延所得税余额都转回了。满意的话麻烦评价一下！

2022-03-17

您好！你是说长投初始成本的差异吗？

2023-09-05

你好技术转让企业所得税优惠政策：1.技术转让所得在500万元以下免征企业所得税。 2.技术转让所得在500万元以上减半征收企业所得税。所以，转让技术取得不含税收入2000万，应扣除的成本600万，则会计上计入了利润=2000-600=14000万，而500万以内不用交税，所以应调减500万，超过500万减半征收，所以还要调减=（2000-600-500）*50%=450，合计调减950.

2023-09-27