同学,您好!存货减值会计上计提存货减值准备,但税法上只有损失实际发生时才认可;因此存货的会计账面价值小于税基;资产会计账面小于税基产生可抵扣暂时性差异,需确认递延所得税资产;如果这种理解有困难,也可这样理解:会计上计提兼职准备时会计分录为: 借:资产减值损失 240 贷:存货跌价准备 240 但税法上不认可这个240的损失,因此在本期计算所得税时应调增利润240,也就是本期要多缴税,在未来损失实际发生年度计算所得税时再调减利润,未来期间少缴税;所以是可抵扣暂时性差异。希望老师的回答对您有所帮助,祝愿顺利通过考试!

11月的增值税还没申报,现在可以开发票吗
固定资产减值准备 最后在哪个分录平掉
请问注册一家外贸公司,经营范围怎么填?
老师 医院2023年购入房屋入固定资产,当年产生装修费200000元未计入固定资产,在2025年11月将装修费调整入资产,需要补提装修费前期未计提的折旧吗
请问老师,资产负债表中的未分配利润期末余额减去年初余额不等于利润表中净利润年累计金额,这是错了嘛?怎么寻找原因,谢谢!
老师,国际货运代理企业收了报关行的普通发票,税务让补6个点的增值税,那企业所得税会补吗?
老师,上月开的发票有误,但没做及时改正,这月已经抵扣了,怎么办
我们是工程机械租赁公司,一般纳税人,2020年公司从个人手上购买两台二手车,现在准备将这两台车出口到吉尔吉斯斯坦,请问要交哪些税?
公司与中央国债登记结算有限责任公司签订的中国(上海)自由贸易试验区离岸债券发行人服务协议,利息由公司先支付给中央国债登记结算有限责任公司,再由其支付给投资者。公司在支付利息的时候未取得利息发票,公司是否需要代扣代缴增值税?预扣预缴企业所得税?
发票项目范围开菜油,菜籽油。这个如果是办个体营业执照的经验范围需要有什么?需不需要办食品经营许可证
谢谢老师这么耐心的解答,多谢多谢
不客气,考期临近,继续坚持,加油!一定能顺利通过考试!