老师第二张图里面③，个别报表确认递延所得税资产240*25%，为啥这240万形成可抵扣暂时性差异？不懂

老师第二张图里面③，个别报表确认递延所得税资产240*25%，为啥这240万形成可抵扣暂时性差异？不懂

合并时，可辩认资产、负债账面价值与公允价值之间形成的可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，并调整合并中确认的商誉。这个知识点，和合并时，被购买方资产评估增值时确认递延所得税资产，对方科目影响资本公积，后续会转回。我把这两个点的异同搞不清楚了

合并时，可辩认资产、负债账面价值与公允价值之间形成的可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，并调整合并中确认的商誉。这个知识点，和合并时，被购买方资产评估增值时确认递延所得税资产，对方科目影响资本公积，后续会转回。我把这两个点的异同搞不清楚了呢。谢 谢老师讲解一下! ! !

最后一题的最后两问的答案看不懂呢 比如： 正确答案：2x20 年年末固定资产账面价值为 600 万元，计税基础为1 200 万元，可抵扣暂时性差异余额为 600 万元(1200-600)，应确认递延所得税资产余额=200x12.5%+400x25%=125(万元); 我认这的答案是：应确认递延所得税资产余额=600x12.5%=75(万元)（减半征收嘛）。 又如：第（4）问答案中的“转回固定资产的可抵扣暂时性差异 400”数据又从哪里来的呢？

公司持有的一项2022年1月开始计提折旧的固定资产原值8000万元，预计使用年限4年，净残值为0，会计上使用直线法计提折旧，税法上使用年数总和法计提折旧，且预计使用年限和净残值与会计上一致。列出第一年、第二年两年的会计折旧、账面价值、税法折旧、计税基础。折旧年度会计折旧账面价值（年末）税法折旧计税基础（年末）第一年第二年判断该固定资产形成的差异是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产还是递延所得税负债。计算第一年和第二年年末确认的递延所得税。