老师第二张图里面③，个别报表确认递延所得税资产240*25%，为啥这240万形成可抵扣暂时性差异？不懂
同学，您好！存货减值会计上计提存货减值准备，但税法上只有损失实际发生时才认可；因此存货的会计账面价值小于税基；资产会计账面小于税基产生可抵扣暂时性差异，需确认递延所得税资产；如果这种理解有困难，也可这样理解：会计上计提兼职准备时会计分录为： 借：资产减值损失 240 贷：存货跌价准备 240 但税法上不认可这个240的损失，因此在本期计算所得税时应调增利润240，也就是本期要多缴税，在未来损失实际发生年度计算所得税时再调减利润，未来期间少缴税；所以是可抵扣暂时性差异。希望老师的回答对您有所帮助，祝愿顺利通过考试！
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企业自行研发形成的无形资产的账面价值小于计税基础形成的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产，因为初始确认时不影响会计利润也不影响应纳税所得额，老师，这句话对吗
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老师，第七小问这里由于可辨认净资产会形成一个应纳税暂时性差异确认递延所得税负债50万，对应商誉，但是商誉形成的暂时性差异不确认递延所得税负债。那题目第五小问为什么要做分录，借商誉50 贷递延所得税负债50啊？
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2018年年末该无形资产的账面价值=500-500/10×3/12=487.5（万元） 计税基础=487.5×175%=853.13（万元） 可抵扣暂时性差异=853.13-487.5=365.63（万元） 不确认递延所得税资产。 应交所得税=（5000-300×75%-500/10×3/12×75%）×25%=1191.41（万元） 所得税费用=1191.41（万元，老师，我不明白，这里的加计扣除，为什么前面175%扣，所得税这里是全部按75%扣？
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老师，请问为什么“年初递延所得税资产余额100万元，递延所得税负债余额50万元”，这两个数据没有运用到呢？不是对当年的所得税费用有影响吗？当年计提存货跌价准备50万元，不是形成可抵扣暂时性差异？（递延所得税资产=50×25%=12.5，这个12.5是不是属于期末应有递延所得税资产余额？） 当期所得税＝（800+50（计提存货跌价准备调增））×25%=212.5 就是一直弄不懂递延所得税这里问题（为什么没有用到“年初递延所得税资产余额100万和递延所得税负债50万”）
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老师第二张图里面③，个别报表确认递延所得税资产240*25%，为啥这240万形成可抵扣暂时性差异？不懂
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老师，固定资产计提折旧采用双倍余额递减法计算年折旧额的时候是用年初的账面净值✖️折旧率，但是如果在上年年末发生了减值后就要用新的账面价值去计提折旧而非账面净值了，书上还是写（原值➖累计折旧）*折旧率，这样不写错了么
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谢谢老师这么耐心的解答，多谢多谢
不客气，考期临近，继续坚持，加油！一定能顺利通过考试！