问：老师，您好！我公司采购了1年的货物卖不掉，和厂家沟通好可以按原买价的七折退货，原专用发票已抵扣，因退货发生的存货损失为什么计入营业外支出？

老师好！你把这题步骤算给我看下吧？某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13％，退税税率为10％。2019年7月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款20万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（　）万元。

四、业务题1.某增值税一般纳税人以管材制造为主业，某年9月发生以下业务：(1)外购一批原料（已入库）,取得的增值税专用发票上注明货款100万元、税款13万元；货款已通过银行存款支付。(2)上月购进的一批货物因质量问题本月全部退货，取得红字专用发票并收到价税合计的退货款48万元。(3)受托加工一批应税消费品，收取加工费（不含税）20万元并收回代委托方缴纳的消费税2万元。(4)销售自产货物，增值税专用发票上注明货款300万元，并随同收取包装物租金5万元和押金8万元（押金期限为6个月）。款项已存入银行。(5)外购原材料（货已入库，款项已存入银行）,取得的增值税专用发票上注明税款1.17万元；委托某企业制作一批礼品，取得增值税专用发票注明制作费3万元，在当月销售货物时以赠送方式送出60%。(6)从某汽配零售店处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开具的增值税专用发票注明价款10万元，货已验收入库。(相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣）要求：根据以上经济业务编写会计分录。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率和11%的退税率，2021年2月生产经营如下：（1）免税进口料件一批，支付国外买价600万元、运抵我国口岸钱的运输费用、保险费等80万元，该料件进口关税税率15%，料件已近入库（注：关税暂不减免）；（2）出口货物取得销售额1000万元；内销货物800件，开具普通发票，取得含税销售额300万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基本建设工程，货物已经移送。 (3)购进原材料一批，取得专用发票，准予抵扣进项税额26万元。上期留抵余额为8 万元。请采用“免、抵、退”法计算2021年2月份应缴纳（或应退）的增值税。

6.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率和11%的退税率，2021年2月生产经营如下:(1)免税进口料件-批，支付国外买价600万元、运抵我国口岸钱的运输费用、保险费等80万元，该料件进口关税税率15%，料件已近入库(注:关税暂不减免);(2)出口货物取得销售额1000万元;内销货物800件，开具普通发票，取得含税销售额300万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基本建设工程，货物已经移送。(3)购进原材料一批，取得专用发票，准予抵扣进项税额26万元。上期留抵余额为8万元。请采用“免、抵、退”法计算2021年2月份应缴纳(或应退)的增值税。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率和11%的退税率，2021年2月生产经营如下:(1)免税进口料件-批，支付国外买价600万元、运抵我国口岸钱的运输费用、保险费等80万元，该料件进口关税税率15%，料件已近入库(注:关税暂不减免);(2)出口货物取得销售额1000万元;内销货物800件，开具普通发票，取得含税销售额300万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基本建设工程，货物已经移送。(3)购进原材料一批，取得专用发票，准予抵扣进项税额26万元。上期留抵余额为8万元。请采用“免、抵、退”法计算2021年2月份应缴纳(或应退)的增值税。