老师好： 收到跨年多缴纳的增值税和附加税怎么做分录？

以前年度损益调整分录怎么做啊

？ 有给你啊，就在增值税下面的

21年缴纳时 借：应交税费一未交增值税 应交税费一应交城市维护建设税 应交税费一应交教育费附加 应交税费一应交地方教育费附加 贷：银行存款 现在收到退的增值税和附加税的分录： 借：银行存款 贷：应交税费一未交增值税 以前年度损益调整（附加税的金额） 这样正确吗？老师

你没有必要再通过应交税费的，你直接是放到以前年度损益调整就可以的

嗯，收到退税就直接 借：银行存款 贷：以前年度损益调整 对吗