老师，请问一下，看增值税纳税义务发生时间的确定政策，主要是“以收到销售款或取的索取销售款凭证的时间”来定的，先开具发票，为开具发票的当天。按照这个意思，没有开具发票的话，只要收到款或者收到收款凭证就要纳税，那这个怎么申报呢？还有账务怎么处理呢？后期开具发票了，那又怎么处理？不可能申报两次吧
你好，你具体的发生了什么业务的？
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你好，我公司于2019年3月与甲方签订一个工程项目，开具3个点的普通发票。合同约定收完全部工程款及税费后开具发票。从2019年到2021年之间有陆续收到工程款，因为甲方拖欠工程尾款及税费，故此项目的所有发票均未开具。现在新政只能开具免税的普票，是否还可以开具3个点的普票，如果能开具，要如何操作？如果不能开具3个点的普票，是不是全部开成免税的普票？如果开免税发票是不是要将税费返回给甲方单位？合同结算价已超500万，实际截至目前收款到账是480万。如果将这些发票全部开出来的话就超额度得升级一般纳税人，之前收的款全部是挂预收账款，没有做申报，也没有预先交税的。或者是否采取其实方式处理？请指点。
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老师，我想咨询一个问题，关于纳税义务发生时间。如果采取直接收款方式销售货物，不论货是否发出，就是收到销售款当天才能确认增值税，如果货物已经发出了，我们也收到货了，我确认收入了，但是这块增值税怎么处理呢，按照道理上讲，是不能确认增值税的，但是我又要先确认所得税了呀，这个分录怎么写呢
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老师，请问一下，看增值税纳税义务发生时间的确定政策，主要是“以收到销售款或取的索取销售款凭证的时间”来定的，先开具发票，为开具发票的当天。按照这个意思，没有开具发票的话，只要收到款或者收到收款凭证就要纳税，那这个怎么申报呢？还有账务怎么处理呢？后期开具发票了，那又怎么处理？不可能申报两次吧
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销售货物本月收款11.3万（含税）。下个月开票。 1.分录是否是 借 银行存款 113000 贷 预收账款 100000 应交税费-增值税 13000 2.（纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。）所以本月需要缴纳增值税对吗？申报的时候按照未开票申报。到时候开票的时候在红冲未开票对吗？ 3.开票的时候分录 借 预收款100000 贷 主营业务收入100000 4.企业所得税是算在本月的吗？ 5.与发货无关的吗？
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增值税纳税义务发生时间为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天。这个规定仅限于采取直接收款方式销售货物？对于预收款，视同销售等其他种类的销售行为要不要看开具发票的时间？比如预收款的方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物时，那么这个时间要不要跟开具发票时间对比谁在前？
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粤公网安备 44030002003870号
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就是我们有些项目已经验收了，可以确认收入了，但是未开具发票，请问这样需要缴纳增值税吗？
Z借银行房款，贷主营业务收入应交税费， 开了发票红冲之前的，然后再做发票的。
那申报税务呢？如何处理呢？申报未开具发票收入吗？
还有开具发票当月如何申报呢？那不是要申报两次吗？
对的，是的，未开具发票一栏里面填写 未开具发票一栏填写负数，开具的发票一栏填写正数。
哦，明白了。
老师，但是还有一种情况，就是可以确认收入时间早于纳税义务发生时间，不是可以通过“待转销项税额”吗？待开票了，再转入“销项税额”
可以的，可以这么做。
那这样就推迟了纳税义务时间，有没有问题？
增值税的纳税义务晚了有风险。
好的，明白了，谢谢老师
不用客气，工作愉快。