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老师,题目给的是23年以前用15%税率,24年1月1号后用25%,本题算的是23年的递延,为什么答案最后乘以的是25%

老师,题目给的是23年以前用15%税率,24年1月1号后用25%,本题算的是23年的递延,为什么答案最后乘以的是25%
2023-09-08 10:22
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-09-08 10:23

是这样的,因为递延所得税,要求的是未来期间适用税率,不是当期的

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快账用户6382 追问 2023-09-08 10:25

也就是说,以前的递延余额倒推出一个应纳税或可抵扣数,加上本期新增的,再乘以未来期间试用的税率,对吗?

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齐红老师 解答 2023-09-08 10:27

嗯对是这个意思的哈

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快账用户6382 追问 2023-09-08 10:29

老师,请问投资性房地产这一问,账面价值是年末的公允2400,计税基础是1800-600-240=960,形成应纳税暂时性差异1440,为什么答案里在确认应纳税所得额时又单独扣除了240呢?税法允许扣,不是在计算计税基础时候已经扣了吗?

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快账用户6382 追问 2023-09-08 10:30

这是题目

这是题目
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齐红老师 解答 2023-09-08 10:30

您好,请问一下题目是在哪里呢

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