老师，题目给的是23年以前用15%税率，24年1月1号后用25%，本题算的是23年的递延，为什么答案最后乘以的是25%

是这样的，因为递延所得税，要求的是未来期间适用税率，不是当期的

2023-09-08

同学，你好递延所得税的金额应该按转回期间的所得税税率来计算。2018年和2019年为免税期，不需要缴纳所得税，但是仍然要确认递延所得税。2018年递延所得税资产的期末余额=(1 200-900)×25%=75(万元);2019年递延所得税资产的期末余额=(900-540)×25%=90(万元);2019年应确认的递延所得税资产=90-75=15(万元)，故递延所得税收益为15万元。

2021-08-05

你好，同学，这里不考虑税后，计算加权平均资本成本的时候通常考虑税后资本成本，

2020-09-02

递延所得税应该用以后年度税率25%

2023-07-31

您好应该是75 减去因为税率变化调整的递延所得税是75-30/15%*(15%-25%) 调整的是因为税率变化二引起的递延所得税的变化而不是减去整个期初余额答案的思路是不需要去考虑调整期初递延所得税，因为实际上这样计算的发生额已经包含了所得税税率发生变化而应对期初递延所得税的调整部分因为账面价值和基础技术总的差异*25%是期末应有余额所以总体上是按25%的税率计算的，这两个思路答案是一样的答案方法更简单些

2021-08-21

快账用户6382 追问 2023-09-08 10:25

也就是说，以前的递延余额倒推出一个应纳税或可抵扣数，加上本期新增的，再乘以未来期间试用的税率，对吗？

齐红老师解答 2023-09-08 10:27

嗯对是这个意思的哈

快账用户6382 追问 2023-09-08 10:29

老师，请问投资性房地产这一问，账面价值是年末的公允2400，计税基础是1800-600-240=960，形成应纳税暂时性差异1440，为什么答案里在确认应纳税所得额时又单独扣除了240呢？税法允许扣，不是在计算计税基础时候已经扣了吗？

快账用户6382 追问 2023-09-08 10:30

这是题目

齐红老师解答 2023-09-08 10:30

您好，请问一下题目是在哪里呢

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