借：营业外支出 [（26. 5-25）×100] 150 贷：预计负债 150借：递延所得税资产 （ 150×25%）37.5 贷：所得税费用 37.5 以上是22年的分录 借：库存商品 （ 100×26.5）2 650贷：生产成本 2 650 借：预计负债 以上是23年年的分录，老师我的疑问是转回的递延所得税为什么不用以前年度损益调整科

丙公司本年年末有关暂时性差异资料见表15-11。 丙公司本年利润总额1000万元，所得税税率为25%。预计以后年度有足够的应纳税所得额可供抵扣。无其他纳税调整事项。 要求(1）假如丙公司年初递延所得税资产、递延所得税负债均无余额，计算丙公司本年度发生的应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异，编制丙公司本年度有关所得税的会计分录。 (2）假如丙公司年初递延所得税资产有借方余额4万元，系预计产品保修费用发生可抵扣暂时性差异16万元所形成；递延所得税负债有贷方余额21万元，系以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值升值发生应纳税暂时性差异84万元所形成。请计算和说明丙公司本年度递延所得税负债、递延所得税资产的发生额，列明借或贷方向，并编制丙公司本年度有关所得税的会计分录。

甲14年10月发货给乙，商品售价500，成本400，增值税56，合同约定由甲负责安装，且此安装工作是商品销售的关键组成部分。截止14年年末此安装工作尚未完成，甲做了如下账务处理， 借，银行存款565 贷，主营业务收入500， 应交税费-应交增值税销项税额65 借，主营业务成本400 贷，库存商品400 甲公司应如何进行调整？ 借，以前年度损益调整-营业收入500 贷，合同负债500 借，发出商品400 贷，以前年度损益调整-营业成本400 借，递延所得税资产25 贷，以前年度损益调整25 借，利润分配-未分配利润75 贷，以前年度损益调整75 借，盈余公积-法定盈余公积7.5 贷，利润分配-未分配利润7.5 老师，年报差错日后调，为什么合同负债500没确认递延所得税资产呢，发出商品需要确认递延所得税吗？

老师，图一和图三两个框框没有懂。图一，先确认预计负债和递延资产，在实际支付时，所得税是调整的转回的递延资产和多支付100万抵扣的所得税。图三那题我也是同样的逻辑做的，借：以前年度损益调整，贷：递延所得税资产。借应交税费（90-80）*25%，贷以前年度调整所得税 （90-80）*25%。但是为答案是直接90*25%呢

可以写一下分录吗？老师，或者你看我的哪里错了借:预负100贷:以前年度损调一营外支出100借：以前年损调一所得税费用100*25%贷:递延所得税250借:营业外支出600贷：其他应付款600借:应交税一应交企业所得600x25%=150贷：以前年损一所得税费用用150借：以前年损900贷:利一未分配利润900借：利润分配-未分配利润90贷：盈公一法定盈公积90

                                       借：所得税费用                                                    37.5        贷：递延所得税资产                                                      37.5 借：银行存款                                                     2 825       贷：主营业务收入                                                  （100×25）2 500              应交税费——应交增值税（销项税额）                                  325 借：主营业务成本                                       （2 650-150）2 500        贷：库存商品       老师，所得税费用不应该为以前年度损益调整科目吗？