老师你好，我们公司是从用猪肉生产腊肠腊肉的，建设了冷库用于储存猪肉，公司收到农业农村局补助的款，该怎么做账？用什么会计分录？

一、冲红不合规发票（20 万元）冲减原来的销售收入（假设税率为 9%）借：应收账款（红字） 200,000 贷：主营业务收入（红字） 183,486.24 贷：应交税费 - 应交增值税 - 销项税额（红字） 16,513.76 二、重新开具合规发票（15 万元）确认新的销售收入（假设税率为 9%）借：应收账款 150,000 贷：主营业务收入 137,614.68 贷：应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 12,385.32 三、对于冲红多出来的 5 万元（原来 20 万冲红，只重新开了 15 万）这 5 万元相当于之前多确认了收入，现在要冲减借：以前年度损益调整（主营业务收入） 45,871.56 借：应交税费 - 应交增值税 - 销项税额（红字） 4,128.44 贷：应收账款（红字） 50,000 由于调增了 2022 年的应纳税所得额 5 万元，补交企业所得税（税率假设为 25%）借：以前年度损益调整（所得税费用） 12,500 贷：应交税费 - 应交所得税 12,500 将以前年度损益调整余额转入利润分配 - 未分配利润借：利润分配 - 未分配利润 33,371.56（45,871.56 - 12,500）贷：以前年度损益调整 33,371.56

2024-12-31

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