演示账套

老师您好，增值税小规模纳税人经营的超市，销售的蛋菜属于免税收入，计不计入月销售额10万里面

2023-09-13 10:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-09-13 10:05

包含免税的销售额。

快账用户6824 追问 2023-09-13 10:13

能不能给我发一下相关文件

齐红老师解答 2023-09-13 10:42

1月9日，财政部、税务总局制发《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号，以下简称1号公告），为确保相关政策顺利实施，税务总局制发本公告，就相关征管事项进行了明确。一、小规模纳税人免税月销售额标准调整以后，销售额的执行口径是否有变化？答：没有变化。纳税人确定销售额有两个要点：一是以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。但为剔除偶然发生的不动产销售业务的影响，使纳税人更充分享受政策，本公告明确小规模纳税人合计月销售额超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过30万元，下同），但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，也可享受小规模纳税人免税政策。二是适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。

快账用户6824 追问 2023-09-13 10:49

现在计算不含税收入是除以3还是1?

齐红老师解答 2023-09-13 10:53

情形一：开具1%征收率增值税专用发票不含税销售额=含税销售额/(1+1%) 情形二：开具3%征收率增值税专用发票不含税销售额=含税销售额/(1+3%)