老师，企业给员工的旅游一起购买了团体意外险，这个属于职工福利吗？ 1、未付计提的分录 2、支付后的分录该怎么做呢？

企业为员工的旅游购买的团体意外险应计入职工福利。其会计分录为： 1.未付款时：借：管理费用-福利费，贷：应付职工薪酬-职工保险。 2.支付时：借：应付职工薪酬-职工保险，贷：银行存款。需要注意的是，如果是全额为员工买的商业意外险可以计入福利费，计提时借：销售费用/管理费用/制造费用（具体看员工在什么部门），贷：应付职工薪酬-福利费；缴纳时借：应付职工薪酬-福利费，贷：现金/银行存款。为公司财产买的保险计入管理费用，借：管理费用，贷：现金/银行存款。另外如果是出差的交通意外保险，借：管理费用/销售费用-差旅费，贷：银行存款等

2023-09-18

缴全年保费借：预付账款 - 意外险 4500 贷：银行存款 4500 计提工资借：主营业务成本 64000 贷：应付职工薪酬 - 工资 64000 发放工资（代扣员工部分）借：应付职工薪酬 - 工资 64000 贷：银行存款 63632.96 贷：预付账款 - 意外险 367.04 每月承担差额（公司负担）借：主营业务成本 - 保险费 7.96 贷：预付账款 - 意外险 7.96 更正：原分录金额错误，月代扣合计 367.04、月公司承担 7.96，两者相加为月均保费 375

2026-06-09

支付全年意外险借：预付账款 - 意外险 4404 贷：银行存款 4404 计提当月工资借：主营业务成本 64000 贷：应付职工薪酬 - 工资 64000 发放工资、代扣保费借：应付职工薪酬 - 工资 64000 贷：银行存款 63632.96 贷：预付账款 - 意外险 367.04 备注月均保费 367 元，代扣合计 367.04 元，差额 0.04 元可转入营业外收入或次月微调扣款。个税：个人承担的意外险不得在工资薪金税前扣除。

2026-06-09

您好，员工意外险个税按应发工资4000元申报，个人承担部分不得税前扣除。全年保费4500元，16名员工每人每月扣22.94元，月合计扣款367元，全年扣款4404元，差额96元由公司承担，完整账务处理如下：支付全年保费，借：其他应收款—代付员工保险 4500 贷：银行存款 4500；每月计提工资，借：主营业务成本—工资 64000 贷：应付职工薪酬—工资 64000；每月发放工资并扣款，借：应付职工薪酬—工资 64000 贷：其他应收款—代付员工保险 367 贷：银行存款 63633；可每月分摊差额，借：主营业务成本—福利费 8 贷：其他应收款—代付员工保险 8，也可年末一次性处理差额，借：主营业务成本—福利费 96 贷：其他应收款—代付员工保险 96；公司承担的意外险支出，企业所得税汇算清缴需做纳税调增。

2026-06-09

个税申报：按4000 元申报，40 元意外险不得税前扣除分录（个人承担保费）计提工资借：管理费用 / 主营业务成本 4000 贷：应付职工薪酬 — 工资 4000 发放代扣借：应付职工薪酬 — 工资 4000 贷：其他应付款 — 代扣意外险 40 贷：银行存款 3960 支付保费借：其他应付款 — 代扣意外险 40 贷：银行存款 40

2026-06-09