老师请问一下，我们有一个公司2021年12月贷一笔500万的贷款，然后拨款的时候专款专用，用于收购辣椒，然后用5个农户来背款走收购辣椒，但是，这笔个业务没有实际发生，然后他开票的好几百万的收购发票来，税务这边说不能抵扣，所以，我这边一直没有入账，现在还是有这500百万挂起在账上的，现在来入账了还可以入账了，到后期会算清缴不纳入税前扣除项目，可以吗？要不然我的账上货币资金一直有这笔款挂起的，其实这款已经付给代开发票的个人拿走收购辣椒去了呢。

怎么冲平

您好，这个钱付给5个农户的分录是怎样的啊，根据您的分录我来写

付款内容备注是付辣椒货款，但是，没有实际发生业务，只是为了贷得这笔款，叫几个熟悉的来开了辣椒免税的发票呢

您好，那现在免税发票来了入账就不把挂的往来冲平了么，

之前已经开票了一直没有入账呢

您好，好的，那这个钱农户要还给我们的呀，这是贷款，不是要还银行的么，等钱还了才能平账的

是还啊，但是，不进公司了，到老板哪里去了啊

您好啊，那账不平是对的呀，平了还不对嘛，老板还欠公司500万呢

但是，现在还是提现在货币资金这里还有500万，但是这款已经花出去了，我现在问的是能不能补录2021年付款的那几笔分录了呢

之前付款出去了，税务说不能抵扣税不能入账，入账也会调账，所以当时没有录入分录呢

您好，可以的，因为这些分录不影响利润表，在现在调分录一样嘛 借：其他应收款-老板   贷：货币资金 这个分录也有风险，老板借钱年底不还要交20%个税的，分红

不要这样走哦，我意思我现在手上还有之前农户开的辣椒发票没有入账来，现在入账进来的话，我的库存材料会增加，后期怎么减少库存材料呢

您好，您这个方法我也想到了，就是分录要做2个 借：存货 贷：其他应收款 借：主营业务成本   贷：存货 2023年汇缴时纳税调增

但是，之前是专款专用，农户开票来，银行直接受托支付先把钱付款到农户的账上，后面经过啥途径出来，这个我这边不清楚了，这种情况怎么弄呢才好呢

您好，专款最后在老板那里，现在不是要把账弄平么，账上还有一个长期借款，这款还回来就把借款平了

受托支付先借原材料贷银行存款，材料消耗借主营业务成本，贷原材料，会算清缴调增，这样可以吗

您好，可以呀，我上面写的跟您差不多嘛

如果材料没有消耗怎么办呢