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Q

2022年加计抵减政策当时没有享受这个政策，今年享受了后之前多交的增值税和附加税都退回到银行了，这个会计分录怎么做？

2023-09-19 10:18

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2023-09-19 10:20

1.如果退的是当年的：借：银行存款，贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 2.如果退的是以前年度的：收到退税款，借：银行存款，贷：应交税费--应交增值税（以前年度损益调整）结转以前年度损益调整，借：应交税费--应交增值税（以前年度损益调整），贷：利润分配--未分配利润

快账用户2205 追问 2023-09-19 10:26

附加税是一样的分录吗？

齐红老师解答 2023-09-19 10:33

这个是借税金及附加贷应交税费

快账用户2205 追问 2023-09-19 10:37

麻烦您把当年和不是当年的全部分录发给我看看，谢谢！

齐红老师解答 2023-09-19 10:42

1.如果退的是当年的：借：银行存款，贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 2.如果退的是以前年度的：收到退税款，借：银行存款，贷：应交税费--应交增值税（以前年度损益调整）结转以前年度损益调整，借：应交税费--应交增值税（以前年度损益调整），贷：利润分配--未分配利润

快账用户2205 追问 2023-09-19 10:43

还有退的附加税呢？

齐红老师解答 2023-09-19 10:53

借银行贷应交税费附加税借应交税费附加税贷以前年度损益调整

齐红老师解答 2023-09-19 10:53

借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润

1.如果退的是当年的：借：银行存款，贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 2.如果退的是以前年度的：收到退税款，借：银行存款，贷：应交税费--应交增值税（以前年度损益调整）结转以前年度损益调整，借：应交税费--应交增值税（以前年度损益调整），贷：利润分配--未分配利润

2023-09-19

你好，借银行存款贷应交税费未交增值税，借应交税费未交增值税贷营业外收入，借银行存款贷应交税费附加税，借应交税费附加税贷营业外收入

2022-08-05

借应交税费应交增值税加计扣除贷利润分配，未分配利润汇算清缴需要纳税调增的。

2024-05-14

借应交税费未交增值税贷营业外收入，借银行存款，贷应交税费未交增值税，借银行贷应交税费、附加税，借应交税费、附加税贷营业外收入

2023-07-18

同学您好在支付税金时借:应交税费-应交增值税贷:银行存款这时候应交税费科目会有个借方余额，可以留着，等以后实际有需要交税的时候计提在贷方，就会冲掉这个余额。

2022-01-15

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