老师好，我们公司销售产品时有很多赠品，都是0单价出货，申报的时候赠品部分按同类销售的单价申报收入交纳税款，但是在账上没有做收入，只结转了成本，导致账面的收入，税额与申报表上的不一致。请问这个怎么处理？ 比如：销售100万，税额13万，0单价出货有10万，税额1.3万。做账只确定100万收入，13万税额。申报110万，税额14.3万，差异1.3万怎么办？
在这种情况下，可以通过以下步骤来处理： 1.调整销售记录：由于赠品是以0单价出货的，因此需要将销售记录中的销售金额调整为净销售额。在这个例子中，净销售额为100万，税额为13万。 2.调整申报表：将申报表中的销售金额调整为净销售额加上赠品价值，即100万 %2B 10万 = 110万，税额为13万 %2B 1.3万 = 14.3万。 3.调整账面记录：账面上的收入和税额与申报表不一致，需要调整收入和税额以与申报表一致。在这个例子中，账面上应确认的收入为110万，应确认的税额为14.3万。 具体来说，可以按以下方法进行账务处理： ● 销售时，借：银行存款 110万；贷：主营业务收入 100万，应交税费-应交增值税 10万；结转成本时，借：主营业务成本 90万；贷：库存商品 90万。 ● 申报时，按净销售额和赠品价值计算出应纳税额，借：应交税费-应交增值税 13万；贷：银行存款 13万。 ● 在账面上确认收入和税额，借：银行存款 110万；贷：主营业务收入 110万；借：主营业务成本 90万；贷：库存商品 90万；借：应交税费-应交增值税 14.3万；贷：银行存款 14.3万。
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老师，这样做账面申报还是会有1.3的税额差异， 1、我们账上，销售账面的分录 借：应收账款 113 贷：主营业务收入 100 应交税费-待转销项税 13 2、申报收入是 110万，税额14.3万 应交税费-待转销项税是13万，我申报是14.3万， 借：应收账款 124.3 贷：主营业务收入 110 应交税费-待转销项税 14.3 3、结转应交税费-销项税 借：应交税费-待转销项税 14.3 贷：应交税费-销项税额 14.3
按我说的做也有差异吗
有，账面销售项税额是13. 申报是税额14.3。差异就是0单价那部分。
这个单价尽量不要是零
客户下订单是100套，送几套做实验品走的销售订单，所以已经产生了差异 ，不知道如何处理
那你就计入营业外