老师好，以前年度的招待费用，现在发现有10万要调出来，请问所得税如何计算？谢谢！

老师，原来假如 业务招待费是25W, 所得税汇算清缴时调整25W*(1-60%), 交所得税。 现在发现业务招待费25W中有10W是不允许税前扣除的，假设税率是25%，那我现在要补交所得税金额=10W*60%*25%=1.5W, 对吗？谢谢！

15*60% 和营业收入千分之五对比 你看下那个小 那也不允许抵扣 调增*25%

意思是假如15*60%=9万，营收*千分之五=10万，那我再调增1万去计算所得税。对吗？

调增25-9 你在算下 10本来就不允许抵扣，然后15万里面只能抵扣9万。

意思是账载金额25W, 税收金额9W, 共应调增16W, 是这个意思吗？但是我在做汇算清缴的时候已调增6W交所得税了，那我现在还要交多少所得税=（16-6）*25%=2.5W,对吗？

对的，是的，是这么做的。

明白了，就是不能简单地用10W*60%*25%算，而是要用营收*千分之五和允许入账的业务招待费的60%比较，谁小就用谁做税收金额，再用允许入账的业务招待费金额减去税收金额就等于合计应调增的金额，最后用合计应调增的金额减去汇算清缴时已调增的金额的，他们的差乘以税率，就是应补交的所得税。

不能简单地按照这个来，因为招待费他的扣除比例哪个行按照哪个来 简单的那种算法，他不准确

对的，那我更正以前年度汇算纳税调整表时，账载金额还是25万，对吧

你好 对的 是这么做的。

郭老师，请问下与生产经营无关的支出，像休闲娱乐、旅游这方面的支出，允许税前扣除吗？包括请客人的进了招待费或是员工消费的进了福利。这可以吗？谢谢！

严格来说不可以的 福利费就像旅游的不允许抵扣

你们赠送给客户的做招待费扣除有比例。

公司团建活动是旅游，也不能所得税前扣除吗