单选：2×23年1月3日，甲公司购入一台管理用固定资产立即投入使用，入账成本为150万元，预计使用年限为5年，预计净残值为30万元，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定此类固定资产应采用年限平均法计提折旧，折旧年限和预计净残值与会计规定相同，甲公司适用的所得税税率为25％。不考虑其他因素，下列各项中甲公司应于2×23年12月31日确认的是（）。 A.递延所得税负债5.5万元 B.递延所得税资产5.5万元 C.递延所得税资产8.25万元 D.递延所得税负债8.25万元

2023年底账面价值是150-150*2/5*11/12=95 计税基础是（150-120/5*11/12）=128 资产的账面价值小于计税基础，递延所得税资产（128-95）*25%=8.25

2023-09-25

您好，这个是属于 A.确认递延所得税负债30万元

2023-06-02

同学你好单选还是多选

2023-06-02

您好，这个是属于 A.确认递延所得税负债30万元

2023-06-02

同学你好这个选择Ｂ哦 2×18年末该项设备的账面价值＝1 000－100＝900（万元）计税基础＝1000－200＝800（万元）应纳税暂时性差异＝900－800＝100（万元） 2×18年末应确认递延所得税负债100×25%＝25（万元） 2×19年末该项设备的账面价值＝1 000－100－100－40＝760（万元）计税基础＝1000－200－160＝640（万元）其中，2018年税法折旧＝1000×2/10＝200（万元） 2019年税法折旧＝（1000－200）×2/10＝160（万元）应纳税暂时性差异＝760－640＝120（万元） 2×19年末递延所得税负债余额＝120×25%＝30（万元） 2×19年末应确认递延所得税负债＝30－25＝5（万元）

2023-06-02