老师，您好！私营建筑消防安装公司，收到劳务发票:借 工程施工 贷 其他应付款 月末结转时分录应该怎么做？

老师，如果我这样结转的话，工程施工就成了贷方数？因为销项税是9%，进项税是13%，这样怎么办？

按工程施工的账面余额结转，怎么会是负数？

老师，在利润表里面，营业成本也就大于营业收入了？因为加了劳务发票

这个很正常的哈，据实做账就是

老师，那我原材料购进时是13%的税率，票面金额小，但是销售时是9%的税率，票面金额大，这样将原材料转入工程施工后，月末在结转成本后，工程施工就成了贷方数，这该怎么办？

都说了结转成本是按工程施工的账面余额结转，怎么会是负数？难道你按收入结转成本？

老师，就是按收入的百分比结转的成本