本期发生净亏损，税法允许在以后年内弥补，分不清哪个是递延所得税资产还是负债？
递延所得税的确认是资产还是负债，可以根据国家税法的规定来确认。通常情况下，如果所得税的债务是能够在未来收入期内抵减的，那么就属于资产；如果所得税的债务不能在未来收入期内抵减，那么就属于负债。 此外，企业还可以根据权责发生制的原则，即利润表上记录的收入所对应的费用要在该收入期内发生。所得税属于费用，因此应在该收入发生期内缴纳，这样就可以将所得税确定为负债。
-
Q
甲公司在2×18年度的会计利润和应纳税 所得额均为-800万元,按照税法规定允 许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公 司预计2×19至2×21年不考虑弥补亏损 的每年应纳税所得额分别为200万元, 300万 ,360万元,假设适用的所得税 税率始终为25%,且每年均按预期实现 目标利润,无其他暂时性差异。则甲公 司2×21年有关递延所得税发生额的处理 正确的是() A.递延所得税资产借方发生额为75万元 B.递延所得税资产贷方发生额为75万元 C.递延所得税资产发生额为 D.递延所得税资产贷方发生额为90万元 老师这题啥意思
-
Q
老师好！我问题是这400可补亏损，不应该是确认递延所得税资产吗，为什么是-400*25%负递延资产呢。 （3）甲公司2×15年度利润总额4 500万元，以前年度发生的可弥补亏损400万元可在税法允许可结转以后年度产生的所得抵扣的期限内。 答案：根据资料（3），因弥补亏损确认递延所得税资产＝0－400×25%=－100（万元），递延所得税资产转回，对应所得税费用。因此，递延所得税资产的期末余额=期初100+（当期发生62.5－当期转回100）=62.5（万元）。
-
Q
甲公司 2021年年初的递延所得税资产借方余额为200万元，与之对应的未弥补亏损为800万元；递延所得税负债无期初余额。 与 借：所得税费用 14.25 贷：递延所得税负债 14.25 （4）当期所得税（应交所得税）为986.38万元；递延所得税费用=14.25+200=214.25 这个期初的递延所得税资产 200 在最后算 递延所得税费用的时候 不是应该减去吗 ？题目中为什么是递延所得税负责+期初递延所得税资产=递延所得税费用？？
-
Q
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2021年度企业所得税时，涉及以下事项：(1)2021年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司存在可以五年内税前弥补的亏损1300万元，加公司对这部分未弥补亏损，已确认确认递延所得税资产325万元。 请问：2021年发生递延所得税资产的金额为多少万元？ 此时，可税前弥补的亏损对递延所得税资产有何影响？
-
Q
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2021年度企业所得税时，涉及以下事项：(1)2021年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司存在可以五年内税前弥补的亏损1300万元，加公司对这部分未弥补亏损，已确认确认递延所得税资产325万元。 请问：2021年发生递延所得税资产的金额为多少万元？ A 50 B175 C 500 D 537.5 此时，可税前弥补的亏损对递延所得税资产有何影响？
热门问答 更多>
-
老师，请问一下销售苗木可以开专票吗？
-
老师，12月20日日购入了一个公司，12月有原公司开的发票，也有我购买后开的发票，原公司财务报表上银行存款，库存现金都有金额。但是这些我们都没要，我再报税和财务报表的时候应该怎么处理
-
老师，我们公司找中介卖了一辆车，我们没有给对方开发票，但是现在从电子税局看到开过的发票有给一个个人开的一万块钱的二手车销售发票，这是怎么回事啊？中介可以以我们公司名义开票吗？
-
公司基本账户给员工发工资的时候，能不能合计数直接发给一个人，然后这一个人再给每个人去发工资。因为基本账户给每个人去发工资的话，都要扣手续费。
-
老师请问个人所得税汇算清缴计算日期，是不是按当年个人所得税申报系统1—12月的工资，还是按个人所得税申报系统当年1月—次年1月计算？
-
老师，计提个税是计入应交税费应交个人所得税吗？怎么有的说计入其他应收款呀
-
老师我们销售装修租来的办公室 花了110000怎么做会计分录
-
老师，核定征收的个体户如果超过核定额，但是在季度30万以内需要交个税吗？
-
老师，我们是做工程的，由于工期比较长，现在手上还有一些材料发票未入账未认证是否可以跨年用。先放在哪个科目里。
-
补交以前年度附加税，是不是应该记借以前年度损益调整，贷 应交税金--附加税
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录
这个题目发生亏损，账面小于计税基础？怎么看的
负债的账面价值小于其计税基础,则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数,即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增,增加应纳税所得额和应缴所得税金额,产生应纳税暂时性差异,应确认相关的递延所得税负债。
账面负数，计税基础0
你的这个是负债还是资产？
本期发生净亏损，税法允许在以后年内弥补
本期发生净亏损,税法允许在以后弥补，公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,本期发生的下列交易或事项中,会引起“递延所得税资产”科目余额增加。如果所得税的债务是能够在未来收入期内抵减的，那么就属于资产；
账面负数，计税基础0，老师我这个对吗
对于资产，账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认确认递延所得税资产。 对于负债，账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税负债。
本期发生净亏损，税法允许在以后年内弥补，账面负数，计税基础0，老师我这个对吗
本期发生净亏损，税法允许在以后年内弥补，账面负数，计税基础0，老师我这个对吗
本期发生净亏损，税法允许在以后年内弥补，账面负数，但计税基础不是0.这里是 考虑的账面价值小于计税基础，