本期发生净亏损，税法允许在以后年内弥补，分不清哪个是递延所得税资产还是负债？
递延所得税的确认是资产还是负债，可以根据国家税法的规定来确认。通常情况下，如果所得税的债务是能够在未来收入期内抵减的，那么就属于资产；如果所得税的债务不能在未来收入期内抵减，那么就属于负债。 此外，企业还可以根据权责发生制的原则，即利润表上记录的收入所对应的费用要在该收入期内发生。所得税属于费用，因此应在该收入发生期内缴纳，这样就可以将所得税确定为负债。
-
Q
老师好！我问题是这400可补亏损，不应该是确认递延所得税资产吗，为什么是-400*25%负递延资产呢。 （3）甲公司2×15年度利润总额4 500万元，以前年度发生的可弥补亏损400万元可在税法允许可结转以后年度产生的所得抵扣的期限内。 答案：根据资料（3），因弥补亏损确认递延所得税资产＝0－400×25%=－100（万元），递延所得税资产转回，对应所得税费用。因此，递延所得税资产的期末余额=期初100+（当期发生62.5－当期转回100）=62.5（万元）。
-
Q
甲公司 2021年年初的递延所得税资产借方余额为200万元，与之对应的未弥补亏损为800万元；递延所得税负债无期初余额。 与 借：所得税费用 14.25 贷：递延所得税负债 14.25 （4）当期所得税（应交所得税）为986.38万元；递延所得税费用=14.25+200=214.25 这个期初的递延所得税资产 200 在最后算 递延所得税费用的时候 不是应该减去吗 ？题目中为什么是递延所得税负责+期初递延所得税资产=递延所得税费用？？
-
Q
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2021年度企业所得税时，涉及以下事项：(1)2021年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司存在可以五年内税前弥补的亏损1300万元，加公司对这部分未弥补亏损，已确认确认递延所得税资产325万元。 请问：2021年发生递延所得税资产的金额为多少万元？ 此时，可税前弥补的亏损对递延所得税资产有何影响？
-
Q
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2021年度企业所得税时，涉及以下事项：(1)2021年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司存在可以五年内税前弥补的亏损1300万元，加公司对这部分未弥补亏损，已确认确认递延所得税资产325万元。 请问：2021年发生递延所得税资产的金额为多少万元？ A 50 B175 C 500 D 537.5 此时，可税前弥补的亏损对递延所得税资产有何影响？
-
Q
甲公司2016年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)发生2000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,并已支付。税法-|||-规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。甲公司2×16年实现销售收入10000万元;(2)甲公司2016年发生经营亏损2000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损;(3)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。(4)甲公司的一项固定资产价值100万,会计和税法均要求采用直线法计提折旧,会计折旧年限为10年,税法要求折旧年限为5年。要求:写出每笔业务的确认递延所得税的会计分录。
热门问答 更多>
-
老师你好，我们公司是开火锅店的，小规模纳税人，今年改为查账征收了，自己需要备案报AB表吗
-
老师 光靠发票号，没有代码 可以查到这张发票吗， 如果可以的话 在哪个网址查呢
-
老师，待认证余额与电子税务局系统上的金额对不上什么原因
-
老师你好，有个公司前几年没有会计，导致纸质发票丢失，这种情况怎么处理？
-
＃提问＃我公司为简易征收的企业，我们本月购进个体户的产品但是没有收到发票，需要次月才会开具，这种时候我们做暂估入账，是不按照含税价做暂估入账？还是走应付暂估科目吗
-
老师，设备部安全奖入什么科目？
-
老师好！我们很多客户都是在展会上给的订金，直接打老板私人卡，那我们应该怎么做账才规范呢
-
中级的报名时间是什么时候
-
您好，老师，请教一下，如果帮客户获取订单，收取的服务费，应该开具税收分类编码现代服务还是其他咨询服务呢？或者其他呢？谢谢
-
请问，小型微利企业，规定，年利润总额小于或等于300万元，可以享受企业所得税优惠政策，即按25%的20%，即利润总额的5%征收。这个政策，对季度申报是否有规定的？例如：我公司2025年度全年利润是200万元，公司人数200人，公司总资产800万元。2026第一季是20万利润，第二季是120万利润，请问我公司2026年第一季度，第二季度企业所得税各是多少？具体算法？
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录
这个题目发生亏损，账面小于计税基础？怎么看的
负债的账面价值小于其计税基础,则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数,即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增,增加应纳税所得额和应缴所得税金额,产生应纳税暂时性差异,应确认相关的递延所得税负债。
账面负数，计税基础0
你的这个是负债还是资产？
本期发生净亏损，税法允许在以后年内弥补
本期发生净亏损,税法允许在以后弥补，公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,本期发生的下列交易或事项中,会引起“递延所得税资产”科目余额增加。如果所得税的债务是能够在未来收入期内抵减的，那么就属于资产；
账面负数，计税基础0，老师我这个对吗
对于资产，账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认确认递延所得税资产。 对于负债，账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税负债。
本期发生净亏损，税法允许在以后年内弥补，账面负数，计税基础0，老师我这个对吗
本期发生净亏损，税法允许在以后年内弥补，账面负数，计税基础0，老师我这个对吗
本期发生净亏损，税法允许在以后年内弥补，账面负数，但计税基础不是0.这里是 考虑的账面价值小于计税基础，