老师，知道净利润 2000，递延所得税资产200，资产所得税负债600，研发加计扣400.算应纳税所得额这里哦 2000-200+600-400.可是答案是2000+200-600-400，递延所得税资产调减吧，这里答案怎么是加啊

甲公司适用的所得税税率为25％。2019年度实现利润总额为20000万元，其中：（1）国债利息收入2300万元；（2）因违反经济合同支付违约金200万元；（3）计提坏账准备3000万元；（4）计提存货跌价准备2000万元；（5）2018年年末取得管理用的固定资产在2019年年末的账面价值为2000万元，计税基础为400万元。假定甲公司 2019 年递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额，且在未来期间有足够的应纳税所得额用以抵减 2019 年发生的可抵扣暂时性差异。 2019年应交所得税=［20000-2300+3000+2000-（2000-400）］×25％=5275（万元），对于后面的固定资产的调整差异为什么是-（2000-400）。这里不理解

老师好！我问题是这400可补亏损，不应该是确认递延所得税资产吗，为什么是-400*25%负递延资产呢。 （3）甲公司2×15年度利润总额4 500万元，以前年度发生的可弥补亏损400万元可在税法允许可结转以后年度产生的所得抵扣的期限内。 答案：根据资料（3），因弥补亏损确认递延所得税资产＝0－400×25%=－100（万元），递延所得税资产转回，对应所得税费用。因此，递延所得税资产的期末余额=期初100+（当期发生62.5－当期转回100）=62.5（万元）。

最后一题的最后两问的答案看不懂呢 比如： 正确答案：2x20 年年末固定资产账面价值为 600 万元，计税基础为1 200 万元，可抵扣暂时性差异余额为 600 万元(1200-600)，应确认递延所得税资产余额=200x12.5%+400x25%=125(万元); 我认这的答案是：应确认递延所得税资产余额=600x12.5%=75(万元)（减半征收嘛）。 又如：第（4）问答案中的“转回固定资产的可抵扣暂时性差异 400”数据又从哪里来的呢？

老师，知道净利润 2000，递延所得税资产200，资产所得税负债600，研发加计扣400.算应纳税所得额这里哦 2000-200+600-400.可是答案是2000+200-600-400，递延所得税资产调减吧，这里答案怎么是加啊

老师，[题干] 2×18年1月1日，甲公司递延所得税资产余额为60万元（系应收账款产生），递延所得税负债余额为30万元，适用的所得税税率为15%。2×18年年中，甲公司接到税务部门通知，自2×19年1月1日起，该公司不再满足享有优惠税率的条件，适用的所得税税率将变更为25%。甲公司2×18年影响所得税计算的交易或事项如下： 要求计算甲公司2×18年应确认的递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用。 答案：递延所得税资产”余额＝2600×25％＝650（万元）（1分） “递延所得税资产”发生额＝650－60＝590（万元）（1分） “递延所得税负债”余额＝（30/15％＋800）×25％＝250（万元）（1分） “递延所得税负债”发生额＝250－30＝220（万元）（1分） 所得税费用＝2046.75－590＋（220－500×25%）＝1551.75（万元）（1分） 我没理解为什么递延所得税资产的发生额是用期末余额直接减去期初的，而递延负债为什么要把期初的递延负债还原成应纳税暂时性差异然后加上本期发生的在减去期初的呀