演示账套

甲公司以人民币为记账本位币，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币，并按月计算汇兑损益。已知2X21年4月30日"应收账款﹣﹣美元"科目原币余额100万美元，当日即期汇率为1美元＝6元人民币。甲公司2x21年5月发生的有关"应收账款﹣﹣美元"业务如下：已知2X21年5月31日的即期汇率为1美元＝6.1元人民币。(1)5日销售商品80万美元，款项未收到，当日即期汇率1美元＝6.2元人民币。(2)23日收回期初的欠款60万美元，款项存入银行，当日即期汇率1美元＝6.3元人民币。(3)28日收回5日的欠款50万美元，款项存入银行，当日即期汇率1美元＝6.4元人民币。要求：（答案以万元为单位）(1）计算外币账户的期末外币余额；(2）计算调整后记账本位币余额；(3）计算期末汇兑差额。

2023-10-07 16:44

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-10-07 16:45

同学你好款项60万美元。因此，外币账户的期末外币余额为： 100（4月30日的外币余额）%2B 80（5月5日未收回的款项）- 60（5月23日收回的款项）%2B 50（5月28日未收回的款项）= 170万美元。 (2) 调整后记账本位币余额：根据题目中的即期汇率，我们可以计算出调整后记账本位币余额： 100（4月30日的记账本位币余额）%2B 80 x 6.2（5月5日销售商品，按即期汇率折算）- 60 x 6.3（5月23日收回欠款，按即期汇率折算）%2B 50 x 6.4（5月28日收回欠款，按即期汇率折算）= 976万元人民币。 (3) 期末汇兑差额：根据题目中的计算，我们可以得到期末汇兑差额： 976 - (100 x 6 %2B 80 x 6.1 %2B 60 x 6.1 %2B 50 x 6.1) = 4万元人民币。综上所述，我们可以得出以下结论：期末汇兑差额为4万元人民币；调整后记账本位币余额为976万元人民币；外币账户的期末外币余额为170万美元。