老师好，我们是建筑公司，现在补缴了19年的增值税怎么做账务处理呢？

风险评估查出来的，我把图片发给你了老师，你看看吧，谢谢啦

他当时你怎么做的账务处理？

你说976.59万元借款的时候吗？借：其他应收款 贷：银行存款 归还时：借：银存 贷：其他应收款

风险评估意思我们对这笔借款没有交增值税，现在让补缴

你好，没有约定利息呀。我的意思是，利息的分录怎么做的？

没有约定利息的

借以前年度损益调整 贷以前年度损益调整 应交税费、应交增值税销项， 借应交税费、应交增值税销项 贷应交税费查补税款， 借应交税费查补税款 贷银行放款。

城建税及附加才进以前年度损益调整吧？补缴的增值税不用吧？

这是补做的收入呀，是要视同销售啊。

如果你不做以前年度损益调整的话，借应交税费，查补税款，贷银行存款，你的应交税费一直有余额。

借方的以前年度损益调整科目代替的什么科目呢？没明白？