请问老师，代扣代缴个人社保和公积金，需要计提吗？应该怎么计提？需不需要计提？ 代扣代缴不是应该是按照图1记账吗？我框起来的框1是计提时分录，框2是实力发放时的分录。 可图2.3是我在工作中遇到会计做的分录，她的分录我没看懂

这上面看不出借贷来，应该是正确的。

不好意思，图1没传上去

是这个，到底应该怎么计提

第二个是企业负担的。

一过第二次发过来的，这些是企业承担的社保。

可是图1，我做题时并没有计提代扣代缴的

在报税前，要不要计提代扣代缴的分录

借管理费用工资 贷应付职工薪酬工资，这里面包含着个人负担的社保，不就是计提了吗？

也就是图2.3有没有必要做分录

我没有说，办的是代扣代缴的个人负担的社保公积金，然后你发过第2个图片来。

代扣代缴的社保公积金没有关系，这个是企业负担的，企业负担的就是企业负担，他不属于代扣代缴

可能我没有讲清楚，您说“借：管理费用-工资，贷：应付职工薪酬-工资”，这几年已经计提了个人承担的部分，那如果按照这个记，还用再做账簿上的“借：应付职工薪酬-工资，贷：其他应付款-代扣社保”分录吗

打错了，是‘里面’，不是‘几年’

要的这个是发工资，从工资里扣除社保。

可她是计提啊，不是发工资时做的

你好，你看下他计提的工资是不是借管理费用代应付职工薪酬，那他计提的工资和他支付出去的工资是不是一样的？如果不一样的话，差额是不是正好是你上面发过来的这个？

她为什么走其他应付款，而不是其他应收款，代缴的不是应该收回来吗

好，可以的，这两个科目都可以啊，一个是先发工资后给人家缴纳的用其他应付款，如果是先缴纳后发工资的其他应收款。

我报税前这么记，只记这2分录，不按照她那样记，行不行

不可以啊，这个是企业负担的，你还没看懂吗？

计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

加这个，一共3个分录呢

你好，是正确的。这个是正确的。

实际发放工资和社保扣款时分录，是这样做吗