小规模纳税人，个人已离职，需要在公司代缴社保，每个月的社保费用个人及公司部分都打到公司账户上，应该怎么做账呢。主要是公司计提社保的时候是要把他的那一部分公司承担的金额从明细表里减去吗？正常计提不就是借：费用（单位部分），贷：应付职工薪酬（单位部分）。实际扣缴的时候借：应付职工薪酬（单位部分），借：其他应付-代扣代缴（个人部分），贷：银行存款。现在他付进来的钱那儿我是没有疑问，但是计提怎么做分录呢，银行实际扣缴时怎么做分录呢

就是同样的分录 做负数进去

老师你好，那计提的时候需要把他转进来的那一部分个人和单位的合计数剔除单列吗？

因为他的钱打进来，一进一出肯定科目余额是平的，反向冲回相关金额，那借方就是减少他的那一部分吗？

计提的时候按照你们缴纳的金额计提 不需要剔除

冲的时候 ，也就是收到他钱的时候 借：银行存款 职工薪酬 负数

借方就减少他自己的部分

老师，那在冲的时候职工薪酬负数冲减了，对应计提的费用要同时负数冲减吗

费用也同时冲减 这样损益才是准确的哦

老师，那缴纳的时候我可以分开做2笔分录吗？就是公司其他正常人员的，和全部金额转入的这个同事分开

然后冲费用的时候，科目要怎么使用呢？费用工资冲红，贷方是什么科目？应付职工在员工入账的时候已经红冲了

借 管理费用 贷应付职工薪酬

你的应付职工薪酬一借一贷 发生额就是0

会计上你可以分开做分录 但建议你放在一个凭证里

毕竟员工离职还挂靠交社保 总归是不太合规的