老师，请问集团股份支付，子公司如何计提递延所得税资产，是按照月末股权价还是计入管理费用的金额，还是不计提，全部由母公司计提呢？谢谢很着急

那子公司递延所得税的计提是不是就很简单，就是根据费用计提多少就递延所得税资产按照税率计提多少呢

是的，是这样计提的

不是子公司是借 费用 贷 资本公积–其他嘛，那到期是不是就是借:资本公积–其他 贷:资本公积呢？谢谢

是的，是这样的，同学

很急很急

那只有母公司最繁琐和复杂了

是的，老师在的公司就是这样

母公司繁琐，子公司比较简单

老师你看这个

那母公司计提我看这个图片只是考虑的针对自己公司的员工的计提递延所得税资产

如果有子公司的股份支付，是不是母公司一并考虑。就是1.借:费用 贷:资本公积 ，针对自己公司员工的分录 2.借:长投 贷:资本公积–其他，针对子公司的分录 3.主要是3，计提递延所得税资产 是不是全盘考虑递延所得税资产，就是月末收盘价减去行权价(母公司和子公司都考虑)的差额去计提递延所得税资产呢？

那个公司计提费用，那个公司计提递延所得税资产

主要是母公司这个疑问，母公司确认递延所得税资产分录，是不是子公司员工也考虑进来，全盘考虑递延，(比如母公司一个高管，子公司一个高管），按照收盘价–行权价的差额去计提递延所得税资产?

母公司确认递延，不考虑子公司的

递延主要跟是否税前扣除，有关

因为预提费用，税法不认，会计跟税法存在暂时性差异

但是最终费用还是母公司去承担，难道计提递延所得税资产不考虑子公司的吗？我说的考虑子公司是考虑里面的人，就是行权价是10元，母公司一个高管持有1股，子公司高管持有1股，月末股票价格15元，那母公司难道分录就计提(15-10）*1股*25％的递延所得税?

不考虑子公司?如果不考虑，我觉得子公司计提递延所得税资产不是按照计提的费用去乘以税率，而是和母公司一样按照期末价格–行权价格去计提递延所得税，这样合并层面就可以说得通了，全部是按照期末价–行权价计提的递延所得税资产

另外，难道不考虑所得税率的影响吗？母公司25％，子公司15％，那不是就不行了吗，最终都是母公司去纳税调整

所以请解释一下，真的很不理解

因为实际给的是子公司

受益的也是子公司的

要看费用记在那个公司

递延实际就是税会差异产生的

你的意思是说，母公司只考虑母公司下面员工的递延吗？期末价减去行权价再乘以人(仅母公司的人）和股去确认递延所得税资产?

另外计提股份支付的费用乘以税率不一定等于递延所得税资产哦，看CPA的书

你的意思是说，母公司只考虑母公司下面员工的递延吗？期末价减去行权价再乘以人(仅母公司的人）和股去确认递延所得税资产? 是滴

另外计提股份支付的费用乘以税率不一定等于递延所得税资产哦，看CPA的书 当期费用乘以税率是当期发生的递延所得税资产，不是余额 递延所得税资产余额是累计的 每年只需要计算新产生的

我看cpa的书不就是吗？计提的管理费用是4500，递延所得税资产是875，并不是4500的25％

当年所得税税率是多少的，学员

总结下来就是子公司按照计提的管理费用去确认递延所得税资产，而母公司按照仅仅针对母公司员工这部分去确认递延所得税资产，母公司的递延所得税资产并不一定等于本期计提的管理费用乘以税率，因为母公司是按照期末价减去行权价来算的递延。最后行权，损失全部由母公司承担进行纳税调整。子公司分录是借:资本公积–其他 贷:资本公积 ，虽然行权分录转回递延所得税资产，但是损失方并不是子公司，所以不用进行纳税调整，只是股份支付期间进行纳税调整和递延所得税资产的计提即可?是不是这个样子