2013年3月，在对某财政部门2012年财务审计时发现以下问题：（1）收到暂存款100万元，经批准转作收入，但未有账面记录。（2）收到所属企业20万元税款，但未收归国库。（3）划拨10万元的经费给某部门，经查该部门有预算上缴任务（4）资源税入库60万元，经查实列入一般预算收入的资源税10万，其余账款在暂付款挂账。（5）收到预算缴款10万元。列作暂存款。（6）利息支出10万元。

某事业单位（小规模纳税人）2×21年发生如下经济业务： (1）采用财政直接支付方式支付专业活动用设备维修费20万元，(2）通过单位零余额账户支付后勤部门管理费用10万元， (3）计提非独立核算部门固定资产折旧5万元， (4）按核定的预算定额上缴上级单位款项8万元， (5）用非财政拨款收入支付附属乙单位补助款项15万元， (6）用银行存款购买6个月期限国债5万元， (7）计提短期借款利息6万元，偿还长期借款本金12万元、利息0.2万元， (8）向灾区捐赠现金10万元， (9）对外捐赠办公用电脑一批，电脑的账面余额为开元，已计提折旧5万元， (10）专业部门领用一批专用材料，实际成本2万元， (11）年末计提本年应纳所得税税额2万元， (12）通过银行存款缴纳罚款支出3万元。 分别财务会计和预算会计逐一确认应确认的各项费用及其金额和各项预算支出及其金额。

某中型工业企业2020年企业会计报表利润为850000元,未作任何调整,依25%的税率缴纳企业所得税。该企业2020年度的有关账册资料如下:(1)企业长期借款账户中记载:年初向工行借款10万元,年利率6%;向其他企业借款20万元,年利率10%,上述借款均用于生产经营,利息支出均已列入财务费用;(2)全年销售收入5000万元,企业在管理费用中列支业务招待费18万元:(3)8月份缴纳税收滞纳金10000元(4)10月份通过民政部门向灾区捐赠100000元,均在营业外支出中列支;。要求:计算应缴企业所得税额

某中型工业企业2019年企业会计报表利润为85万元，未作任何纳税调整，依25%的税率缴纳了企业所得税。该企业2019年度的有关账册资料如下:(1)企业长期借款账户中记载:年初向工行借款10万元，年利率10%;向其他企业借款20万元，年利率20%，上述借款均用于生产经营，利息支出均已列财务费用;(2)全年销售收入5000万元，企业在管理费用中列支业务招待费25万元。(3)8月份缴纳税收滞纳金1万元，10月份通过民政部门向灾区捐赠10万元，均在营业外支出中列支;(4)企业投资收益中有国债利息收入20000元。要求扼要指出存在的问题并计算应补缴企业所得税额。

2013年3月，在对某财政部门2012年财务审计时发现以下问题：（1）收到暂存款100万元，经批准转作收入，但未有账面记录。（2）收到所属企业20万元税款，但未收归国库。（3）划拨10万元的经费给某部门，经查该部门有预算上缴任务（4）资源税入库60万元，经查实列入一般预算收入的资源税10万，其余账款在暂付款挂账。（5）收到预算缴款10万元。列作暂存款。（6）利息支出10万元。

某居民企业适用25%的企业所得税率，2018年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入1000万元；材料销售收入100万元；投资收益9万，其中国债利息收入4万元。（2）销售成本500万元，增值税800万元，销售税金及附加50万元。（3）销售费用100万元，其中含广告费20万元。（4）管理费用120万元，其中业务招待费用20万元。（5）财务费用40万元，其中含未完工工程利息10万元。（6）营业外支出60万，其中接受税务机关罚款5万元、通过当地民政部门向灾区捐款50万。（7）1-11月预缴税款70万要求计算：（1）该工业企业会计利润（2）2018年应纳税所得额（3）2018年应纳企业所得税（4）2018年应退（补）所得税