老师，请问下我21年的成本，因为没有找到成本票，在汇算的时候调增了，那22年有取得了，这个成本在账务处理上怎么处理啊？所得税上又应该怎么处理啊

21年白条入的成本，汇算的时候调增了。

22年下半年才取的发票

借主营业务成本贷库存商品做的是这个吗？

知道是白条做的，我主要得给你红冲， 借应付账款贷库存商品， 借库存商品贷利润分配未分配利润 借库存商品贷应付账款， 借利润分配未分配利润贷库存商品汇算清缴的时候纳税调减。

老师，那这个成本我应该是在22年中的企业所得税中扣除？

你好，不用的，在下一年汇算期交就行，因为你已经过了汇算清缴的时间。

老师，我是这样做的，21年白条：借主营；贷库存；汇算调增，调表不调账；22年收到的发票我21年没有做成本扣除，应该22在22年中扣吧；那我收到这张发票应该做的账务处理是啥啊？你发我的分录我没看明白

借应付账款贷库存商品， 借库存商品贷利润分配未分配利润 借库存商品贷应付账款， 借利润分配未分配利润贷库存商品汇算清缴的时候纳税调减

要给你姐姐试试一下眉笔分录，第一个是红冲暂估入库，第二个是红冲结转的成本，第三个是发票入库，第四个是结转发票的成本。

老师，我看明白了这个分录，就是冲了入库和结转成本，之后又再第二年重新入库和结转成本；实际上是没有影响22年损益的，我感觉是不是就不用做这笔分录了，感觉没有什么实际的意思；因为会计上按照权责发生制，那这个成本就是21年的，只是和税法上有差异，你这个分录做了后也只是在22年汇算上调。还有个疑问，老师这样做是因为收到的发票是22年的，又不能直接放到21年的凭证里面去，只能放22年，所以才有这笔看似没有什么实际意义的分录？

老师，我这样理解是对的吗？

你好，怎么没有异议，证明发票到了。

意思是跨年取得的发票，发票又不能放在头一年，所以只能红冲头一年的，才能将发票放在取得年份？是这么理解吗？