老师好！ 请问研发人员的工资社保怎么做账务处理？麻烦列一下计提工资/社保及什么时候结转的分录谢谢！

老师研发支出不用二级或三级科目？

您好，同学。研发支出可以按照具体项目设置明细科目。

老师麻烦列举一下2个项目，然后再完整的把分录列一遍，谢谢！

借：研发支出——A项目——工资 贷：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分） 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保及公积金（个人部分） 借：应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分） 其他应付款——社保及公积金（个人部分） 贷：银行存款 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

借：研发支出——B项目——工资 贷：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分） 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保及公积金（个人部分） 借：应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分） 其他应付款——社保及公积金（个人部分） 贷：银行存款 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

老师 1.什么时候转入研发支出-费用化支出或资本化支出， 2.什么时候转让管理费用-研发费呢

您好，同学。如果预计能够形成资产，就计入资本化支出；如果预计不能形成资产，就作为费用化支出。 研发完成，并且没有形成无形资产，就结转到“管理费用——研发费用”。

老师年末也不用结转到费用化支出吗？ 那如果预计不能形成无形资产，但是又跨年的的研发，需要转入费用化支出，费用化支出需要分项目吗？ 你说的最后一句是，转入到费用化支出同时转入管理费用-研发费用？

如果预计不能形成无形资产，计入“研发支出——费用化支出”；期末结转“管理费用——研发费用”。

老师 1.是年末不能形成无形资产，就转入费用化支出？期末也是年末转让管理费用-研发费用？ 2.如果年末不确定能否形成无资，那需要先转入费用化支出吗？

您好，同学。比如今天您发生一笔研发支出，今天就要估计是否能够形成无形资产。如果估计不能，则计入“研发支出-费用化支出”；月底再从“研发支出-费用化支出”结转“管理费用——研发费用”。

老师意思是 本月我计提研发人员工资，但很可能不能形成无资，就直接：借：研发费用：费用化支出-A项目-工资 贷，应付职工薪酬 年末再转入管理费用-研发费用吗 是这样吗