老师好，我是小规模纳税人，并且有二种税率，一个是清扫保洁按1%，另一种是差额征税5%。第三季度开了1%增票不含税销售额为：160183.14元，普票1%税率开了蓝字发票金额为：136386.17元，红冲上个季度普票金额为：-304584.75元。并且开了其他增值税发票不含税销售额税率5%的941874.2元，本期扣除额为：935445.63元，则应征增值税不含税销售额（5%征收率）为6428.57元，想请教一下，如上是不是第三季度也没超30万，可享受免税政策呀

老师，象开人力资源劳务派遣，他不是开了不含税销售额为941874.2元呀。

是按照差额之后的来交税。

老师，那我是应该理解劳务派遣不是你开出的发票来定的，是以差额后不含税销售额来定的，对不

啊，对的是的，按照差额之后的。

但所得税不含税收入是按发票中不含税销售收入来申报的，对不

对呀，所得税的是按照差额之前的。

老师，你真棒，你咋什么都懂呀

学习的 一般接触的多了就懂了

老师，象小规模附表一，因我有差额征收，所以，我只要填写本期发生额及本期扣除额及5%征收率全部含税收入就可以了，对不

对的，是的，成本收入是含税的。

老师，我附列表一填写了，但主表申报时，我把差额之后不含税销售额填写在免税销售额中，可就是申报不了，

你行申报的时候出现什么提示。

提示：增值税专用发票不含税销售额+其他增值税发票不含税销售额--增值税有附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列一第11栏的值“6428.57”不能大于【4应征增值税不含税销售额（5%征收率）

看不懂更理解不了老师

看下你第11列怎么填写的。

第11栏就是：第九栏期初余额为0+第10栏发生额935445.63就是本期扣除额，也就是含税成本数额

那你看一下你是不是大于了收入。

老师开劳务派遣发票全部含税额为942195.63元，两数相减，刚好差额后不含税销售额为：6428.57