请问，第四季度的所得税和汇算清缴时交的企业所得税，通过年度损益调整科目不？

但如果没有计提呢，就等于1月计提，1月交的。以后又有汇算清缴，汇算清缴是4月计提4月交的。这种情况也不需要通过年度损益调整结转吗？

需要的需要通过应付职工薪酬

我说的是企业所得税的问题，和应付职工薪酬有啥关系呢？

我刚才回复错了，如果你12月份没有计提，在一月份计提，用以前年度损益调整。

那我是要把第四季度的和2022年汇算清缴的一起通过年度损益调整科目核算对吧？你能给我写个分录吗？核算后后面怎么结转？

借以前年度损益调整，贷应交税费、企业所得税 借应交税费、企业所得税贷银行 借利润分配未分配利润，贷以前年度损益调整。

那这样的话，我是不是得把之前的分录冲红呢，然后重新写个？有没有不冲红之前分录，直接结转的方法？

企业会计准则必须做这个，没有其他的。

好哒，我还想问，最后的这个借利润分配未分配利润，贷以前年度损益调整，结转的这个，一般做账系统月底结转损益的时候是不是就直接结转了，不需要特意写这个分录，系统就自动结转了

月末自己做的，不要系统结转。

为什么不能让系统结转呢？我月末会点结转损益的

系统结转的话，它会结转到本年利润，你可以试一下。

好哒，那就是如果12月计提了，就不需要年度损益调整了对吧？那汇算清缴时也一样？计提就不需要，没有计提就需要调整？

对的，是的，是这么做的。

好哒，谢谢老师