演示账套

老师我去年有一笔40万的收入今年冲红重新开具了60万的销售收入，和一笔去年材料成本3万的开具错误了，今年收到对方的负数发票，问题是我要走未分配利润的话，收入金额较大，问了税务局叫我提供一堆资料才可以更正报表，那我这个两笔账目咋调整合适

2023-10-16 15:11

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-10-16 15:13

1.销售收入冲红并重新开具：去年收入40万，今年冲红后重新开具了60万的销售收入。这一部分的会计处理可能会涉及到以下几个科目： ● 借：银行存款（或应收账款） -60万 ● 贷：主营业务收入 -60万同时，去年确认的收入和成本也需要冲销： ● 借：银行存款（或应收账款） -40万 ● 贷：主营业务收入 -40万此外，还需要确认去年的成本： ● 借：主营业务成本 -3万 ● 贷：银行存款（或应付账款） -3万 1.材料成本开具错误：去年材料成本开具错误，今年收到对方的负数发票。这一部分的会计处理可能会涉及到以下几个科目： ● 借：银行存款（或应付账款） -3万 ● 贷：原材料 -3万如果要调整这些账目以符合未分配利润的要求，可以考虑以下步骤： 1.首先，将去年和今年的收入、成本和费用等账目进行冲销和重新确认。 2.然后，根据实际情况确认未分配利润金额。如果去年和今年的账目调整后仍有未分配利润金额较大，可以考虑进行税务筹划，以降低税负。 3.最后，根据调整后的账目编制财务报表，并按照税务局的要求提供相应的资料进行更正

快账用户6563 追问 2023-10-16 15:30

老师我就一笔去年的40万和去年的3万材料成本已经结转了，今年冲红了重新开具给他的60万已经给我付钱了

快账用户6563 追问 2023-10-16 15:31

老师那按你这样的话直接在今年调整影响今年利润的话我的分录是这样的跟你有点出入可以吗1.今年冲红去年跨年销售开票收入，借：应收账款-40万,贷：主营业务收入-366972.48，应交税费-应交增值税-33027.52元。2.第二个是红冲跨年材料成本了借：工程施工-材料成本-37300

齐红老师解答 2023-10-16 15:36

在今年调整涉及损益的是跨年调整

快账用户6563 追问 2023-10-16 15:38

我是小企业准则，问题走未分配利润的话问了税局估计我金额比较大要一堆资料才可以更正，老师我这个问题问了三个老师我有点懵逼了，你要不帮我在仔细看看我的问题，太难了

齐红老师解答 2023-10-16 15:42

那你涉及损益也是用利润分配未分配利润的今年红冲去年的收入还做蓝字分录吗

快账用户6563 追问 2023-10-16 15:49

是的，我的疑问1.就是涉及到未分配利润这个科目是不是就得更改去年的汇算清缴报表了2

齐红老师解答 2023-10-16 15:52

这个不用的哦不用改去年的

快账用户6563 追问 2023-10-16 16:02

那老师我现在就是1.去年的收入40万入账了没收到钱，今年4月份冲红了。2.去年一笔3万的材料款入账成本结转了未付款，今年叫对方冲红负数发票给我了，那正确分录咋做，不是你第一个回答我的那笔分录吧

齐红老师解答 2023-10-16 16:07

去年的收入真实发生了但是你没收到钱吧

快账用户6563 追问 2023-10-16 16:14

是的去年开具给他是建筑工程款实际性质是我们支付材料款的，但是对方没钱不付，就今年退给我冲红了，然后又开具了60万建筑工程款给他申请款是我们支付劳务的钱，老师咋处理分录这两笔

齐红老师解答 2023-10-16 16:16

那你不能红冲哦因为这个业务并没有取消

快账用户6563 追问 2023-10-16 16:24

取消了都是建筑工程款名称，但是申请款表格不一样，所以对于甲方是不支付这笔钱了很复杂了我已经4月份冲红了，老师我就想问问，去年这笔40万我也缴纳增值税了，我这两笔分录咋做合适我这边不能在提问又的重开问题了

齐红老师解答 2023-10-16 16:27

那就直接借应收u负数贷利润分配未分配利润负数贷销项负数这样

快账用户6563 追问 2023-10-16 16:47

1.借：应收账款-40万,贷：利润分配未分配利润366972.48，应交税费-应交增值税-33027.52元 2.借：利润分配未分配利润-37300，贷：工程施工-材料成本-37300这是我刚才咨询老师给我做的，我两个疑问1.他的分录里面没有成本结转负数是不是错了2.我看来一下我去年报表是亏损的如果把就算这笔更正的话也是亏损的那是不是就不用更正报表了

齐红老师解答 2023-10-16 17:02

1.关于第一个问题，老师做的分录里没有成本结转负数是不是错了。在财务处理中，借方和贷方的金额通常是表示增加或减少的金额。因此，如果一个科目在借方和贷方都有出现，那么这个科目的余额可能需要进行调整。具体来说，如果一个科目在借方和贷方的金额代表了相反的意思，那么它们的金额应该相减，而不是相加。 1.关于第二个问题，你提到你的公司去年是亏损的，如果做这笔更正也是亏损的，是不是就不用更正报表了。实际上，如果这笔更正不会改变你公司的净亏损，那么它可能不会影响你公司的报表。然而，更正财务报表中的错误是保持报表准确性和完整性的重要步骤。即使更正后的报表仍然显示净亏损，但更正仍然是有必要的。这可以确保你的报表没有误导性，并可以帮助你和你的团队更好地理解你公司的财务状况。如果这笔更正涉及到以前年度损益调整，那么它可能需要提交给相关税务机构审查和批准，所以这个过程可能需要一些时间。此外，如果这笔更正会影响你公司的税务负担，那么你也应该考虑这个问题。