老师：为何这题的印花税，是按100万为基数，不是最高借款100万，但当月借了5次，累计金额400万，不应该按实际借款金额400万来交印花税吗？难道借了400万，也只要按100万来交？

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

甲公司于2×21年1月1日租入一栋办公楼，租赁期为3年，甲公司按年销售额的5%支付租金，租金于次年1月1日支付。合同规定，租金每年最低为200万元，最高为400万元。甲公司估计2×21年销售额的最佳估计数为3000万元。假定甲公司增量借款年利率为6%，已知（P/A，6%，3）=2.1667。不考虑其他因素，甲公司租赁期开始日应确认的租赁负债为（　　）万元。 A． 200 B． 866.68 C． 433.34 D． 600 查看解析收藏   正确答案 : C 答案解析 : 实质固定付款额是指在形式上可能包含变量但实质上无法避免的付款额。承租人有多套可行的付款额方案，但必须选择其中一套。在此情况下，承租人应采用总折现金额最低的一套作为租赁付款额，即租赁付款额=200×3=600（万元），应确认租赁负债=200×2.1667=433.34（万元）。老师，这个怎么选最低的200，没选平均数也没选最高400租金

老师我有一个疑问，就是我之前在代理记账公司，然后呢收到了客户寄过来的是复印过来的发票复印件进项票，金额100万，税额13万，那我做账就是借:原材料100万借应交税费应交增值税进项税额13万，贷应付账款113万，重点来了:第二个月客户将这笔业务的原件发票给我了（上个月给我的是复印的发票，原件没有寄回来），那我又做了一次借:原材料100万，借应交税费应交增值税进项税额13万，贷应付账款113万。。老师这样我是不是就是重复入账了呢？？？导致同一笔业务的进项税我也记了2次是这样吗？？！

(3)15日,将一台设备对外出租，当月确认租金收入为11.3万元(含税，税率.为13%)。(4)20日，将闲置的一处仓库对外转让，取得转让收入218万元(含税,税率为9%)。已知该仓库的原值为800万元，已提折I旧600万元，已提减值准备100万元。(5)30日,计提税金及附加。已知当月实际交纳的增值税为70万元、消费税为30万元、印花税为6万元、城市维护建设税为7万元、教育费附加为5万元。要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)1.根据资料(1)，下列会计处理正确的是0。A.借:原材料100应交税费一应交增值税(进项税额）13.18销售费用2贷:银行存款115.18B.借:原材料102应交税费一应交增值税(进项税额）13.18贷银行存款115.18C.借:原材料115.18

老师：为何这题的印花税，是按100万为基数，不是最高借款100万，但当月借了5次，累计金额400万，不应该按实际借款金额400万来交印花税吗？难道借了400万，也只要按100万来交？