演示账套

甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月出售一台使用过的设备，购入时价税合计234000元（该设备购买时适用17%的增值税税率），购入时间为2008年10月，折旧年限为20年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值，2021年10月的售价为72100元（含增值税），款项已收到存入银行。任务要求：对甲公司上述部分业务进行账务处理（1）收到销售款时的会计分录为（30分）（2）减征1%增值税的会计分录为（30分）（3）下月实际缴纳增值税的会计分录为（40分）

2023-10-16 23:54

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2023-10-16 23:58

您好，同学，参考答案如下

齐红老师解答 2023-10-17 00:11

（1）2008年12月31日前采购的固定资产是不能抵扣进项的，开具的发票是普票。借：银行存款 72100 贷：主营业务收入 70000 应交税费—应交增值税 2100 （2）税法规定，销售使用过的固定资产且未抵扣进项的，减免1%增值税=2100/3%*1%=700 借：应交税费-应交增值税 700 贷：其他收益 700 （3）借：应交税费—应交增值税 1400 贷：银行存款 1400