用于来源贷款、餐饮、生活日常、娱乐的进账不能抵扣，为什么在申报时的进账税转出表确没有以上这几项，而有红字发票、非正常损失、免抵退呢？

老师你好，我们公司去年12月份又预提一项费用比如说10万元整，该费用的发票是在23年2月份开来的，但是当时预提的时候，因为发票没开具，而且当初它家每次都开的普通发票，所以我按含税价预提的费用，23年收到发票后，发现对方开的是专票，小规模企业有一个0.01税率的增值税，因此票面不含税金额为9.9万元+0.1万元的增值税，我在冲该笔预提费用时，只能用不含税金额9.9万元去冲当初预提的，剩下的0.1万元无法冲减费用，于是在23年做22年所得税汇算清缴时，把0.1万元做了调增处理，现在是纳税申报的问题解决了，但是在账务上，我要怎么处理这个0.1万元多出来的应付款呀，因为在23年做冲预提费用时，0.1万元这个部分是做的借进项税金，贷其他应付款，感觉这样重复做了，有什么办法不重复也能正确入账呢，麻烦老师解答下，谢谢

用于来源贷款、餐饮、生活日常、娱乐的进账不能抵扣，为什么在申报时的进账税转出表确没有以上这几项，而有红字发票、非正常损失、免抵退呢？

《增值税及附加税费申报表》（适用增值税一般纳税人）中“进项税额转出”，应当填列以下（　）业务。 A.某工业企业发生外购材料的非正常损失 B.某建材城将上月外购的建材用于本企业的职工宿舍 C.某食品厂取得的销售折让 D.某商场获得的销售折扣款 E.某生产企业出口产品，当期计算的免抵退税不得免征和抵扣税额 【正确答案】ABCE 老师：为何这个C选项是对的/我销售给别人，然后因质量打折了，不是应该开红字，减少销项，怎么是进项转出？又不是购进货物，又退货了？

1、在下列关于纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天B.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天C.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。D.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的日期的当天2、在下列促销方式中，可按折扣后的销售额作为销项税额计税依据的是（）。A.还本销售B.以旧换新C.折扣销售(销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏注明）D.销售折扣3、生产企业的一般纳税人的下列业务，应作进项税额转出处理的有（）。A.已抵扣税款的购进货物发生非正常损失B.水灾后损失的产品所耗用的购进货物C.生产应税商品所耗用的购进货物D.已抵扣税款的购进货物用于职工福利4、可以作为增值税扣税凭证的有（）。A.增值税专用发票B.将购进货物用于股利分配C.将购进货物用于职工D.将购进货货物用于在建工程

老师，公司是一般纳税人，现在管理员查出12月份的进项发票有5张合计50万是异常的（已经勾选抵扣了），现在我们老板也找不到开发票的老板了， 问题1:想问下:我现在把12月的申报表更正了（把异常的那几张发票税额，做进项税额转出来），这样做对不对？ 问题2:我转出勾选的异常发票后，可不可以在3月份申报2月所属期的时候进行留抵抵欠？（因为1月的进项发票不足以申请留抵抵欠） 问题3:是不是找到12月份入账的那5张发票的分录进行作废红冲，那么12月份差的那50万成本，可不可以暂估？也就是12月份的企业所得税申报表没有变，把异常缺的50万改为暂估，2月份重新开回发票来冲减那暂估的50万，这样可以不？