演示账套

内某居民公司向境外公司(关联企业)支付专利许可费 200 万，专利指导服务费 50 万，境外公司为税收协定受益所有人，假定该专利许可费的市场公允价值 100 万，税收协定的限制税率为 5％。该境外公司取得上述收入应向我国交纳企业所得税( )万元。这题怎么理解啊

2023-10-19 13:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-10-19 13:42

应向我国缴纳企业所得税＝[（200＋50）-100]×10%%2B×100×5％＝20（万元）。

快账用户9678 追问 2023-10-19 13:43

加50-100怎么理解，有没有相关解释

齐红老师解答 2023-10-19 13:45

200%2B50就是好比总收入，100是成本，减去的

是的，你这里属于源泉扣缴，这属于境内支付，需要缴纳企业所得税

2020-11-21

应向我国缴纳企业所得税＝[（200＋50）-100]×10%%2B×100×5％＝20（万元）。

2023-10-19

是这个样子的，虽然说是向国外企业缴纳的这个费用，当时是从我们境内支付的，那么就是属于境内相关的那个支付的费用，那么我们要实行源泉扣缴10%。

2021-12-08

您好，应向我国缴纳企业所得税= [ (200%2B 50) -100]x 10%%2B100x5%=20 (万元)

2021-12-26

你这里，250万支付 150正常税率10% 另外的100可以5%优惠税率所以是150×10%+100×5%

2020-11-21

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